ВВЕДЕНИЕ 3

1. Особенности учета кассовых операций. 5

1.1. Оформление первичных кассовых документов. 6

1.2. Оформление приема наличных. 6

1.3. Оформление выдачи денег из кассы. 7

1.4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. 10

1.5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. 10

1.6. Порядок ведения кассовой книги 10

1.7. Хранение денежных документов в кассе организации. 12

2. Особенности учета денежных документов. 13

2.1. Порядок учета денежных документов. 13

2.2. Учет денежных документов. 13

3. Учет расчетов с подотчетными лицами. 14

3.1. Учёт расчётов с подотчётными лицами по суммам, выданным на административно-хозяйственные расходы 14

3.2. Документальное оформление покупок за наличный расчёт у юридических лиц в розничной торговле 16

3.3. Документальное оформление покупок за наличный расчёт у юридических лиц (кроме розничной торговли) 17

3.4. Документальное оформление покупок за наличный расчёт у физических лиц 19

3.5. Учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы 20

3.6. Порядок списания командировочных расходов, документальное оформление командировочных расходов 24

4. Учета кассовых операций, денежных документов и подотчетных сумм на примере ООО "Элегия". 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 31

Бухгалтерский учет денежных средств и документов имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций выполняет следующие основные задачи:

- проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

- обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;

- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчёту, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под его ответственность (под отчёт).

Объектами исследования в данной работе являются кассовые операции, денежные документы и подотчетные суммы.

Целью данной работы являются рассмотрение учета кассовых операций, денежных документов и подотчетных сумм.

На примере ООО "Элегия" рассмотрим учет кассовых операций, денежных документов и подотчетных сумм, т.е объектами исследования в данной работе являются кассовые операции, денежные документы и подотчетные суммы предприятия ООО "Элегия".

Задачей данной работы является рассмотрение первичных кассовых документов, оформление приема и выдачи наличных денежных средств из кассы, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств, порядка ведения кассовой книги, а также хранение денежных документов в кассе организации, порядок учета денежных документов. Кроме того, не6обходимо рассмотреть учёт расчётов с подотчётными лицами по суммам, выданным на административно-хозяйственные расходы, документальное оформление покупок за наличный расчёт у юридических лиц в розничной торговле и у физических лиц, учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы, а также порядок списания командировочных расходов, документальное оформление командировочных расходов.

1. Закон Российской Федерации от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

2. Инструкция Министерства финансов СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 № 62 "О служебных командировках в пределах СССР".

3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров Центрального Банка РФ от 22 сентября 1993г. № 40.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. А.Н.Медведев. Комментарии и корреспонденция счетов - М.: "Налоговый вестник", 2003г.;

5. Бухгалтерский учет: Учебное пособие-М .: ИНФРА-М, 2000 г.Федотов А.В. Учет кассовых операций.- М.: ЗАО Издательский Дом "Главбух"; 2001г.

6. Волков Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 2003.

7. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2002.

8. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет М.: ИНФРА-М, 2001 г.

9. Учёт расчётов с подотчётными лицами, Смирнов. Н.И. - Главбух. - 2000.- № 5.

10. Филиминов Р.Д. Финансовая отчетность предприятия. - М.: Дело, 2004.

Примечаний нет.