Бухгалтерский учет денежных средств и документов имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций выполняет следующие основные задачи:
- проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;
- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;
- обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;
- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчёту, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под его ответственность (под отчёт).
Объектами исследования в данной работе являются кассовые операции, денежные документы и подотчетные суммы.
Целью данной работы являются рассмотрение учета кассовых операций, денежных документов и подотчетных сумм.
На примере ООО "Элегия" рассмотрим учет кассовых операций, денежных документов и подотчетных сумм, т.е объектами исследования в данной работе являются кассовые операции, денежные документы и подотчетные суммы предприятия ООО "Элегия".
Задачей данной работы является рассмотрение первичных кассовых документов, оформление приема и выдачи наличных денежных средств из кассы, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств, порядка ведения кассовой книги, а также хранение денежных документов в кассе организации, порядок учета денежных документов. Кроме того, не6обходимо рассмотреть учёт расчётов с подотчётными лицами по суммам, выданным на административно-хозяйственные расходы, документальное оформление покупок за наличный расчёт у юридических лиц в розничной торговле и у физических лиц, учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы, а также порядок списания командировочных расходов, документальное оформление командировочных расходов.
|