Содержание

Введение 3

Глава 1. Безналичные расчеты: сущность, значение, формы. 5

1.1. Сущность и формы безналичных расчетов 5

1.2. Расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок оформления 11

1.3. Расчетные и текущие счета клиентов, порядок их открытия 14

1.4. Договор банковского счета, его содержание, ответственность сторон 15

1.5. Основные правила совершения операций по расчетным и текущим счетам клиента. Очередность платежей с этих счетов 17

Глава 2. Учет расчетов платежными требованиями и поручениями. 18

2.1. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями 18

2.2. Учет расчетов платежными поручениями 21

2.3. Порядок осуществления расчетов платежными требованиями 22

2.4. Учет расчетов при отказе плательщика от акцепта платежных требований 24

Заключение 27

Список использованной литературы 28

Введение

В процессе хозяйственной деятельности между различными субъ¬ектами экономических отношений осуществляются денежные расче¬ты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставле¬нию услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения на¬личных денег и денег в безналичной форме. Налично-денежный обо¬рот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим же является безналичный денежный оборот, сущность которого со¬стоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналич¬ные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Законодательство и банковское право регулируют денежный обо¬рот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заем¬ные) на счетах в банке. В кассах предприятий могут храниться налич¬ные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливае¬мый банком по согласованию с предприятиями. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обраща¬ются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопреде¬ляют роль, которая отводится банкам в организации денежного обо¬рота в стране.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и опре¬деленных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Таким образом, целью написания данной работы является организация учета безналичных расчетов платежными поручениями и требованиями.

Для реализации поставленной цели данной работы проведем рассмотрение следующего круга задач – вопросов:

- дадим понятие и сущности безналичных расчетов;

- выделим основные виды и формы безналичных расчетов;

- рассмотрим основные банковские счета клиентов;

- охарактеризуем бухгалтерский учет безналичных расчетов, в частности платежными поручениями и требованиями.

Глава 1. Безналичные расчеты: сущность, значение, формы.

1.1. Сущность и формы безналичных расчетов

Система организации безналичных расчетов — не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

1) совокупность принципов организации безналичных расчетов,

обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных

отношений;

2) система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты

в безналичной форме;

3) система платежных форм, документов и правил документооборота.

Схематично система безналичных расчетов представлена на рис. 1.

Рис. 1. система организации безналичных расчетов

Система расчетов — динамическая и должна отвечать требовани¬ям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществля¬ться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения прин¬ципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреж¬дений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и впи¬сываться в международные расчетные отношения.

Рассмотрим основы организации системы безналичных расчетов и их развитии. Сущ

Заключение

Таким образом, написанная мною работа содержит 3 главы.

В первой главе «Безналичные расчеты: сущность, формы, значение» рассмотрены основные теоретические вопросы безналичных расчетов. Данная глава состоит из пяти разделов. Первый раздел «Сущность и формы безналичных расчетов» описывает основные формы безналичных расчетов, а также их сущность и роль. Второй раздел носит название «Расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок оформления», где рассмотрены основные расчетные документы при безналичных расчетах, а также их виды и порядок оформления. Третий раздел «Расчетные и текущие счета клиентов, порядок их открытия» рассматривает характеристику расчетных и текущих счетов клиентов, а также порядок их открытия. Раздел четвертый «Основные правила совершения операций по расчетным и текущим счетам клиента. Очередность платежей с этих счетов» посвящен описанию основных правил совершения операций по расчетным и текущим счетам клиента.

Глава вторая посвящена основным вопросам учета безналичных операций по платежным поручениям и требованиям. Данная глава содержит также четыре раздела «Порядок осуществления расчетов платежными поручениями», «Учет расчетов платежными поручениями», «Порядок осуществления расчетов платежными требованиями», «Учет расчетов при отказе плательщика от акцепта платежных требований».

Список использованной литературы

1. Закон РФ «О бухгалтерском учете».

2. Алякин А.А. Организация учебной работы банка. – 2-ое изд., испр. М.: Инфра-М, 2004.

3. Андросов А.Н. Новое в бухгалтерском учете банков (переход на международную практику). – М.: Русская деловая литература, 2003.

4. Банковский надзор и аудит: Учеб. пособие / Под ред. И.Д.Мамоновой; М.: Инфра – М., 2002.

5. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроповицкой. - М.: Финансы и статистика, 2001.

6. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учеб. / Под ред. В.И. Петровой. - М.: Инфра - М, 2003.

7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: Логосо, 2002.

8. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятелности банков. В 2-х ч. Ч. 1. – М.: ИНФРА-М, 2000.

9. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. М.: Приор, 2005.

10. Гуденко Л.И. Новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядок его применения. // Ваш партнер-консультант, 2003 №12, 50.

11. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000.

12. Курсов В.Н., Яковлева Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: ИНФРА-М, 2000.

13. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. – М.: ИМПЭ, 2001.

14. Шаринская З.Г., Нестерова Т.Н. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. – М.: «Перспективы» ИД «ИНФРА-М», 2003.

Примечаний нет.