Введение 3

1. Сущность депозитных операций. 5

2. Сберегательные сертификаты 11

3. Деятельность банков по выпуску сертификатов. 12

4. Работа по открытию депозитных счетов. Организация учета депозитных операций. 21

5. Использование индивидуальных депозитных сейфов. 22

6. Система защиты банковских депозитов. 25

Заключение 30

Список использованной литературы 32

Нигде в мире банковские депозиты никогда не были инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций. Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках. До последнего времени ставки по рублевым вкладам большинства банков составляли 28 - 33% годовых, при этом прогнозируемая инфляция в нынешнем году не превысит 20%. Поэтому сегодня, пока ставки не упали, самое время открыть долгосрочные рублевые депозиты. При стабильном курсе доллара такие вклады способны принести 10 - 15% годовых в валюте с учетом инфляции.

Правда, банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 - 9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 11 - 12% годовых. По мнению начальника управления организации клиентского обслуживания Росбанка Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно, так как "гарантировать стабильную работу любой кредитной организации в течение столь длительного периода в современных российских условиях попросту невозможно".

Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

Депозит носит обязательный характер, так как сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации - это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" №17-ФЗ от 03.02.96г.

Положение Банка России от 30.12.99г. №103-П " о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных" сертификатов с изменениями и дополнениями.

"Положение о вкладах" (действует с 1 апреля 1998г.)

Положение "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" №39-П от 26 июня 1993г.

Инструкция Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97г. №17. Приложения 1, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 12, 16, 17, 20, 21, 22, 23, 24.

Козлова Е.П. Галанина Е.Н. "Бухгалтерский учет в коммерческих банках" 2000г.

Лаврушин "Банковское дело" 1996г.

Ширинская З.Г. Нестерова Т.Н. "Бухгалтерский учет и операционная техника в банках 1998г.

Ширинская З.Г. Нестерова Т.Н. "Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках" 1995г.

"Банковское дело" 12/2001 №2 "Недепозитные способы привлечения денежных ресурсов банками"

"Банковские технологии" №10 2000г. "Коммерческие банки и страховые компании: конкуренты или партнеры"

"Банковские услуги" №5-6 2000г.

"Деньги" №10 15 марта 2000г.

Гусева А.Е. 2000г. №1 и №5 "Зарубежный опыт страхования депозитов. Система защиты банковских депозитов"

Симановский А.Ю. Законопроекты о депозитном страховании. "Деньги и кредит" 1996г. №2.

Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" №17-ФЗ от 03.02.96г.

Положение Банка России от 30.12.99г. №103-П " о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных" сертификатов с изменениями и дополнениями.

"Положение о вкладах" (действует с 1 апреля 1998г.)

Положение "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" №39-П от 26 июня 1993г.

Инструкция Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97г. №17. Приложения 1, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 12, 16, 17, 20, 21, 22, 23, 24.

Козлова Е.П. Галанина Е.Н. "Бухгалтерский учет в коммерческих банках" 2000г.

Лаврушин "Банковское дело" 1996г.

Ширинская З.Г. Нестерова Т.Н. "Бухгалтерский учет и операционная техника в банках 1998г.

Ширинская З.Г. Нестерова Т.Н. "Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках" 1995г.

"Банковское дело" 12/2001 №2 "Недепозитные способы привлечения денежных ресурсов банками"

"Банковские технологии" №10 2000г. "Коммерческие банки и страховые компании: конкуренты или партнеры"

"Банковские услуги" №5-6 2000г.

"Деньги" №10 15 марта 2000г.

Гусева А.Е. 2000г. №1 и №5 "Зарубежный опыт страхования депозитов. Система защиты банковских депозитов"

Симановский А.Ю. Законопроекты о депозитном страховании. "Деньги и кредит" 1996г. №2.

Примечаний нет.