ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ В КОММЕРЧЕСКРОМ БАНКЕ 6

1.1. Понятие кредита и виды кредитных операций 6

1.2. Стратегия развития кредитных операций коммерческого банка 17

2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ В ОАО «АИКБ «ТАТФОНДБАНК» 22

2.1. Общая характеристика ОАО «АИКБ «Татфондбанк» 22

2.2. Основные показатели деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанк» 25

2.3. Кредитная политика ОАО «АИКБ «Татфондбанк» 27

3. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО «АИКБ «ТАТФОНДБАНК» 32

3.1. Учетная политика банка по кредитным операциям 32

3.2. Бухгалтерский учет кредитных операций 38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРТУРЫ 59

ПРИЛОЖЕНИЯ 62

Современный коммерческий банк представляет собой универсальную кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг. В начале своего возникновения и развития коммерческие банки выполняли лишь традиционные для кредитной организации операции: привлечение депозитов, предоставление кредитов и осуществление расчетов. Но в настоящее время в условиях жесткой конкуренции банков и небанковских кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять диапазон выполняемых операций с целью получения достаточной для нормального функционирования прибыли. Современные банки являются главными участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они прелагают клиентам различные виды трастовых и консалтинговых услуг, предоставляют страховые услуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции, связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции с недвижимостью и т.д.

В отдельные периоды времени в зависимости от политического и экономического состояния страны и международной обстановки в целом различные активные операции являются более или менее прибыльными. Так, при нестабильности валютного рынка достаточно высокие доходы могут приносить валютные операции. Кризисы на рынке ценных бумаг, сменяющиеся стабилизацией фондового рынка, дают банкам хорошую возможность «заработать» на выполнении арбитражных сделок с ценными бумагами. Кризисы самой банковской системы позволяют крупным банкам получать неплохие прибыли в течение короткого периода времени, размещая на межбанковском рынке деньги, необходимые мелким и средним банкам для выполнения своих текущих обязательств. Но, несмотря на привлекательность отдельных банковских операций в те или иные периоды, банками постоянно осуществляется их главная функция – операции по кредитованию.

Кредитная операция является одной из главных банковских операций. Статья «Предоставленные кредиты» занимает значительный удельный вес в активной части баланса банка. Доля доходов от кредитных операций (полученных процентов за пользование кредитом) в общем объеме доходов банка колеблется в зависимости от типа банка, приоритетов его деятельности, но, в среднем, составляет не менее 30 % общего объема доходов.

Банковский кредит как экономическая категория проявляет свою сущность в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения денежных средств, которое возможно в результате целесообразного их использования.

Одной из важных функций банковского кредита является обеспечение непрерывности осуществляемой хозяйствующими субъектами деятельности. Именно благодаря банковскому кредиту у компаний и фирм появляется возможность, не нарушая платежного оборота, продолжать осуществлять свои основные операции.

Отметим, что именно кредитная деятельность – эта та деятельность, ради которой банк и создается как кредитная организация. И хотя с течением времени банки, безусловно, будут расширять комплекс оказываемых услуг, именно доходы от кредитных операций останутся для них основным источником получения прибыли.

Система кредитования предполагает применение соответствующего кредитного механизма, который обусловлен конкретной экономической ситуацией и связанной с ней потребностью в отдельных видах ссуд, а также особенностями кредита и организации оборотных средств в различных отраслях народного хозяйства.

Целью настоящей работы является характеристика существующей в российских банках кредитной политики, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности кредитных операций и снижения риска при их совершении.

Выбор данной темы обусловлен тем, что именно от обоснованной кредитной политики и рационального, эффективного использования всех элементов кредитного механизма во многом зависит успешная деятельность банка и его дальнейшее развитие.

Курсовая работа состоит из двух частей.

В первой главе дается определение кредитного механизма, краткая характеристика его основных элементов. В данной главе уделено внимание особенностям механизма кредитования, действующего в современных коммерческих банках, а также оценке тех факторов, которые обусловили его формирование.

Во второй главе рассмотрена организация кредитной политики ОАО «АИКБ «Татфондбанк».

В работе использованы материалы из отечественных и зарубежных источников, а также опыт работы по осуществлению кредитных операций в одном из коммерческих банков г. Казани.

1. Закон РСФСР от 2 декабря № 395-I «О банках и банковской деятельности»

2. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»

3. Инструкция Банка России от 16.01.2004г. №110-И «Об обязательных нормативах банков»

4. Положение Банка России от 26.03.2004г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

5. Положение № 205-П от 05.12.02 «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»

6. Указание Банка России от 16.01.04 №1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации»

7. Указание ЦБР от 16.01.04 №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в ЦБР»

8. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов.-СПб.: Питер, 2006 – 144с..

9. Андрюшин С. А. Особенности эволюции банковской системы в России. М., 2005 – 212с.

10. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки – М: Финстатинформ, 2005 – 305с.

11. Банковское дело: управление и технологии / под.ред. А.М. Тавасиева –М.: Юнити-Дана, 2006 – 256с.

12. Банковский портфель – 1 и 2.\ Авт. кол. Г.М. Антонов и др. – М: Соминтэк, 2004.

13. Казимагомедов А.А. Услуги коммерческих банков населению. Уч. Пособие – СПб, 2007 – 105с.

14. Матовников М.Ю. - Низкий старт потребкредитования //Время-МН, 19 декабря 2007 – с. 13-15.

15. Морина Н. А. Вопросы стандартизации оценки стоимости объектов залога//Банковское дело, 2005, №3, С. 37.

16. Москвин В. А. Виды обеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий//Банковское дело, 2006, №7, С. 19

17. Носкин В.И. Современный коммерческий банк. Кредитные операции банков. М.: Все для Вас, 2005.

18. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке//Банковское дело, 2005, №1 – с.21-23.

19. Общая теория денег и кредита: Учебник. /Под ред. Жукова Е.Ф. - М.: ЮНИТИ, 2004 – 312с.

20. Ольшанный А. И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт), М.: РДЛ, 2007 – 199с.

21. Панова Г.С., Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «Дис», 2006 – 256с.

22. Попков В. В. К вопросу о конкуренции в банковской сфере// Банковское дело, 2007, №2, С. 14.

23. Рейтинг’ 200, Деньги, 2006, № 1 – с. 10.

24. Российская банковская энциклопедия\ Под ред. И. О. Лаврушина – М, 2005.

25. Тосунян Г..А. Банк для клиента – М, 2005 – 169с.

26. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке.-М.: ИНФРА-М, 2005.

27. ОАО «АИКБ «Татфондбанк»: учетная политика, финансовая отчетность за 2006г.

28. www.tfb.ru

Примечаний нет.