Введение 3

1. Особенности учета валютных операций в кредитных организациях 4

1.1. Порядок проведения и учета операций в иностранной валюте

в кредитных организациях 4

1.2. Порядок открытия и проведения операций по счетам "ностро"

и "лоро" в иностранных валютах 6

2. Компьютерный учет валютных операций в кредитных учреждениях 10

2.1. Банковские переводы в иностранной валюте 10

2.2. Расчеты в иностранной валюте в форме инкассо 11

2.3. Расчеты по экспорту и импорту аккредитивами 14

2.4. Выдача гарантий в иностранной валюте 19

2.5. Операции покупки/продажи иностранной валюты 23

2.6. Порядок оформления и учета банкнотных сделок 44

Заключение 55

Список литературы 56

С 1 января 2008 года вступило в силу новое Положение ЦБР, определяющее единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Новые Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденные данным Положением, содержат план счетов, который так же, как и ныне действующий, включает в себя балансовые и внебалансовые счета, счета доверительного управления, срочные сделки и счета депо, их характеристику. Правилами также определяется порядок организации работы по ведению бухучета в кредитных организациях. В частности, установлен порядок организации бухгалтерской работы и документооборота, аналитического и синтетического учетов, внутрибанковского контроля, хранения документов и бухгалтерской отчетности. В отношении операций кредитных организаций с иностранной валютой действуют специально разработанные инструкции и указания Центрального Банка РФ. В частности, Инструкцией ЦБР от 28 апреля 2004 г. N 113-И устанавливается обязанность оформления и передачи уполномоченным банком документа, подтверждающего совершение физическим лицом операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте, за исключением операций по приему денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу, а также по приему для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков.

Указанием ЦБР от 11 июня 2004 г. N 1446-У устанавливается порядок бухгалтерского учета отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц в уполномоченных банках, дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, операционных кассах вне кассового узла, обменных пунктах и иных внутренних структурных подразделениях.

1. Конституция Российской Федерации. Правовая система Гарант.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2.

3. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

4. Федеральный закон от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности".

5. Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

6. Приказ Банка России от 01.03.96 № 02-52 "О введении в действие положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций" (в ред. Писем ЦБ РФ от 16.07.96 № 305, от 03.09.96 № 321, Указания ЦБ РФ от 22.02.99 № 509-У).

7. Указание Банка России от 30.07.98 № 304-У "О подготовке учреждений Банка России к совершению обмена электронными документами с кредитными организациями и другими клиентами Банка России"

8. Временное положение Банка России от 10.02.93 "О клиринговом учреждении" и "О порядке выдачи лицензии учреждениям".

9. Временное Положение Банка России от 02.08.93 "О совершении межрегиональных электронных платежей в опытных зонах системы Центрального Банка РФ

10. Положение Банка России от 25.11.97 №5-П "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ"

11. Временное положение Банка России от 12.03.98 № 20-П "О правилах обмена электронными платежами между Банком России, Кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банками России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России"

12. Положение Банка России от 23.06.98 № 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России"

13. Банковские операции; Права клиентов и вкладчиков. Законодательные и нормативные акты / Под ред. А.Т. Гаврилова. - М.: АСА, 2005. - 126 с.

14. Ануреев С.В. Проблема сущности безналичных денег // Бизнес и банки. - 2004. - вып. 24 - С.1-3.

15. Ануреев С.В. Государственное стимулирование безналичных расчетов // Бизнес и банки. - 2006. - вып.6- с. 4-6.

16. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н. К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело. - 2005. №4. - С. 2-4.

17. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н. К вопросу о безналичном денежном обращении в России в 2006 году // Банковское дело. 2005. №5. - С.6-11.

18. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело. Краткий курс: Учеб. пособие. СПб.: ПИТЕР, 2007. - 247 с.

19. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова. Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 389 с.

20. Банковское дело: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина,-2-е изд. Перераб. и доп. М.: - Финансы и статистика, 2005. - 893 с.

21. анковская система России. Настольная книга банкира. Книга 3. - М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания "ДеКА", 2005. - 768 с.

22. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 576 с.

23. Березина М.П. Вопросы теории безналичных расчетов // Банковское дело. - 2005. № 8. - С. 14-16.

24. Березина М.П. Платежная система России и принципы ее организации // Финансы. - 2006. № 3. - С. 21-23.

25. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. - М.: Консалт банкир, 2006. - 283 с.

26. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы. - 2005. № 4. - С. 20-23.

27. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лопидуса. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 336 с.

28. Голева Н.И. Темяшова Н.А. Методические подходы к анализу платежного оборота // Деньги и кредит. - 2005. № 5. - С. 24-29.

29. Жарковская Е.А., Арендс И. Банковское дело: Курс лекций. - М.: ИКФ Омега-Л, 2004. - 399 с.

30. Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты. Сущность, проблемы, перспективы развития. - Новосибирск, 2005. - 235 с.

31. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 404 с.

32. Лаврушина О.И. Банковское дело. Безналичные расчеты. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2004. - 425 с.

33. Морозов С.Л., Аверченко В.А. Единый универсальный чек - новое средство для безналичных расчетов // Бизнес и банки. - 2005. № 51. - С.1-6.

34. Нелегинов В.К. Учет и операционная техника в банках. - М.: Банки и биржи, 2006. - 397 с.

35. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 438 с.

36. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 320 с.

37. Ривуар Жан. Техника банковского дела. М.: Прогресс, 2004. - 237 с.

38. Сотников П. Л. Вопросы применения законодательства и нормативных актов банка России в сфере безналичных расчетов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. №11. С. 18-23.

39. Сотникова О. В. Ответственность банков в виде возмещения убытков за нарушения при безналичных расчетах // эж-ЮРИСТ. 2007. №4. С. 9-11.

40. Тихонов А. Д. Вопросы применения нормативных актов Банка России в сфере безналичных расчетов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. №11. С. 15-22.

41. Уфимцев Л. Д. Безналичные расчеты с использованием банковских платежных карт // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2007. №2. С. 19-28.

42. Уфимцев Л. Д. Правовое регулирование безналичных расчетов при налоговых платежах // Юридическая работа в кредитной организации. 2006. №12. С. 55-65.

43. Фадеев Л. Ж. Принципы использования банковских технологий в системе безналичных расчетов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2007. №4. С. 78-92.

44. Федоров Л. Г. Возможности применения зарубежных банковских технологий безналичных расчетов в российской практике // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. №7. С. 56-59.

45. Феоктистов Л. Е. Сущность банковских технологий и специфика их использования в системе безналичных расчетов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. №5. С. 36-44.

46. Цикалов Д. А. Учет валютных операций в банке// Работа в коммерческом банке. 2007. №2. С. 49-53.

47. Шишкин О. В. Некоторые проблемы учета валютных операций // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. №7. С. 78-90.

48. Щукин А. Б. Поиск альтернативы, или Чего не хватает в Положении о безналичных расчетах // Бухгалтерия и банки. 2006. №10. С. 16-23.

49. Уфимцев Д. Е. Безналичные расчеты без расчетного счета // Практическая бухгалтерия. 2007. №1. С. 18-22.

50. Яковлев А. О. Учет валютных операций // Консультант бухгалтера. 2007. №2. С. 28-34.

51. Яковлев Д. Б. Безналичные расчеты в 2006 г. - анализ существующей практики // Финансы и кредит. 2007. №2. С. 55-60.

Примечаний нет.