|
Управління грошовими коштами має першорядне значення. Мистецт-во керування поточними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму коштів, що потрібні для поточної оперативної ді-яльності. Сума коштів, яка необхідна підприємству, це по суті справи страхо-вий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості гро-шових потоків. Сума грошових коштів повинна бути такою, щоб її вистачало для здійснення всіх першочергових платежів. Оскільки грошові кошти, зна-ходячись у касі або на рахунках у банку, не приносять доходу, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму. Наявність великих залишків грошей протягом тривалого часу може бути результатом неправильного ви-користання оборотного капіталу.
Гроші як загальний еквівалент вимірюють вартість усіх товарів. Але не гроші роблять товари порівнянними, а кількість витраченого на них суспіль-но необхідної праці. На стадії формування товарних відносин гроші зіграли роль засобу, що дорівнював до грошей інші товари. У результаті виник мас-штаб цін, прийнятий державою за грошову одиницю.
У товарному обігу гроші відіграють роль посередника в обміні двох то-варів: Т - Д - Т. Функцію накопичення скарбів раніш виконували повноцінні гроші - золото і срібло. Оскільки гроші представляють загальне втілення ба-гатства, то виникає прагнення до їх накопичення. У докапіталістичних фор-маціях існувала найпростіша форма акумуляції багатства, коли витягнуті із обігу золото і срібло зберігалися у власника. Зі зростанням товарного вироб-ництва перетворення грошей у скарби стає необхідною умовою регулярного поновлення відтворення. Прагнення до одержання найбільшого прибутку змушує підприємців не зберігати гроші як мертвий скарб, а пускати їх в обо-рот.
Актуальність теми даної роботи полягає в тому, що грошові кошти ві-діграють важливу роль в виробничо-господарській діяльності підприємства. Так, за допомогою грошових коштів підприємство в процесі своєї діяльності може закупляти сировину, основні засоби, тим самим нарощувати обсяги ви-робництва продукції (виконання робіт і надання послуг), що в наш час рин-кової економіки дуже важливо, розраховуватись з працівниками по оплаті праці і т.д. Але для того, щоб підприємство мало можливість ефективно ви-користовувати наявні у нього грошові кошти, потрібно правильно організу-вати їх облік і здійснювати контроль за витрачанням.
Предметом дослідження є процес аналізу грошових коштів.
Ціль дослідження складається у вивченні порядку ведення аналізу грошових коштів на підприємстві.
Задачі представленої роботи наступні:
- розглянути сучасний стан аналізу грошових коштів і проблеми його удосконалювання;
- дати коротку характеристику досліджуваного підприємства;
- розглянути методику проведення аналізу використання грошових ко-штів, і використати її для оцінки ефективності їх використання.
Об'єктом дослідження є товариство з обмеженою відповідальністю "Днепро-пресс".
|
На уровень вверх
Купить