ВВЕДЕНИЕ 3

1. ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ОБЗОР ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО "КАМФОРА" 5

1.1. Характеристика деятельности предприятия 5

1.2. Оценка системы внутреннего контроля 7

1.3. Анализ уровня существенности 10

1.4. Учетная политика предприятия 12

2. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ПРЧИМ СЧЕТАМ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ЗАО "КАМФОРА" 17

2.1. Программа проведения проверки операций по счетам в банках 17

2.2. Аудиторская проверка счетов организации в банках 18

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ИТОГАМ ПРОВЕРКИ 32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32

ПРИЛОЖЕНИЕ 38

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитическо

Правило (стандарт) № 5 "Аудиторские доказательства";

Правило (стандарт) № 6 "Аудиторское заключение по финансовой бухгалтерской) отчетности;

Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. Учебное пособие - М: "Дело и Сервис", 2003;

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2002;

Специалисты департамента аудита консалтинговой группы "Что делать Консалт". Методика проверки учета денежных средств // Аудиторские ведомости, №3, март, 2000г.;

Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организации в банках // Бухгалтерский учет, №19, октябрь, 2000г.;

Нилова Н. Открытие специальных валютных счетов // Финансовая газета. Региональный выпуск, № 7, февраль, 2003 г.;

Нилова Н. Продажа иностранной валюты: бухгалтерский и налоговый учет // Финансовая газета. Региональный выпуск, №

Примечаний нет.