Введение 3

Глава 1. Теоретические основы обеспечения исполнения обязательств по налогам и сборам и их отражение в учете 5

1.1. Сущность и виды обязательств по налогам и сборам 5

1.2. Способы обеспечения исполнения обязательств по налогам и сборам 11

Глава 2. Отражение в учете обязательств по налогам и сборам 13

2.1. Отражение в учете обязательств по налогу на прибыль 13

2.2. Отражение в учете обязательств по налогу на добавленную стоимость 17

2.3. Отражение в учете налогов, связанных с оплатой труда 19

2.4. Прочие налоги и сборы и их отражение в учете 21

Заключение 23

Список использованной литературы 24

Налоговый учет в системе управления финансами предприятия всегда носил вспомогательный характер. В зависимости от его фискальной составляющей он на протяжении многих веков в лучшем случае оказывал регулирующее влияние. Долгое время налоговая система государства использовалась исключительно в качестве элемента принуждения. Основные принципы рационального налогообложения, выработанные наукой и рекомендованные правящей элите в результате анализа многих трагических событий в истории финансового управления различными государствами, состоят в следующем:

В современной России механизм налогообложения складывался при взаимодействии двух видов учета: бухгалтерского и налогового. Их функции разделялись следующим образом. Бухгалтерский учет был инструментом полного отражения всей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. Его достоверность при необходимости подтверждалась аудиторскими фирмами. Налоговый учет представлял собой встроенный элемент бухгалтерского учета, ограничивающий некоторые расходы или хозяйственные действия предприятий и организаций, которые создавали им необоснованные или избыточные с точки зрения интересов государства и других фирм преимущества. По своей сути он представлял собой корректировку налогооблагаемой базы, полученной в бухгалтерском учете, и устанавливал регулирующую ставку обложения.

Как правило, бухгалтерский и налоговый учет входят составными частями в общую структуру финансово-экономического управления предприятием. Во многих странах с рыночной экономикой налоговый учет является встроенным элементом бухгалтерской контура управления. Следовательно, приоритет отдается экономической сущности учета, а фискальная функция относится к элементу ограничения затрат и хозяйственных действий.

Основной целью данной курсовой работы является изучение способов обеспечения исполнения обязательств по налогам и сборам и их отражение в учете. В рамках поставленной цели можно выделить следующие задачи:

- изучение основных налогов Российской Федерации;

- изучение способов обеспечения исполнения обязательств по налогам и сборам;

- отражение в учете различных налогов.

Для написания данной работы были использованы учебные пособия, монографии, а также нормативные акты: Налоговый кодекс, Гражданский кодекс, федеральные законы РФ, положения и постановления.

1. Верстова М.Е. Концептуальные основы обеспечения налоговыми и правоохранительными органами исполнения налогоплательщиками своих обязанностей // Адвокат, N 3, 2008.

2. Верстова М.Е. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России // Законодательство и экономика, N 3, 2008.

3. Вислова А.В., Соснаускене О.И. Бухгалтерский учет в торговле. - Система Гарант, 2008.

4. Годовой отчет - 2008. Под общей ред. В.И. Мещерякова. - М.: Бератор, 2008.

5. Годовой отчет 2008 год. Под ред. Фадеева Ю.Л.. - Система ГАРАНТ, 2008.

6. Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.12.2008).

7. Ковалева О.В., Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра - М., 2005.

8. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. - М.: Система ГАРАНТ, 2003.

9. Кудряшов С.Н. Блокировка банковских счетов налогоплательщика // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 18, 2007.

10. Налоговый Кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2008).

11. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н) (с изменениями от 18 сентября 2006 г.).

12. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г., 18 сентября 2006 г., 26 марта 2007 г.)

13. Рогуленко Т.М., Хрьков В.П. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2005.

14. Сафронова Ю.В. Бухгалтерский учет: Учебный курс. - М.: Московский институт экономики, менеджмента и права, 2009.

15. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г., 3 ноября 2006 г.)

16. Черных И.Н. Бухгалтерский управленческий учет. - М.: Московский институт экономики, менеджмента и права, 2009.

17. Правовая система КонсультантПлюс: http://www.consultant.ru/

18. Центр дистанционных технологий МИЭМП: http://www.e-college.ru/

Примечаний нет.