Глава 1. Теоретические основы исчисления и уплаты НДФЛ 3

1.1.Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет 3

1.2. Расчет и декларирование НДФЛ 13

Список литературы 34

Налог на доходы физических лиц установлен 23-й главой Налогового кодекса.

Большинство доходов, выплачиваемых фирмой работникам в течение календарного года, облагается налогом на доходы физических лиц.

В частности, налогом облагаются заработная плата, премии и вознаграждения, надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время) и т.п.

Также налогом на доходы физических лиц облагается материальная выгода. Она возникает: если сотрудник получает бесплатно или по сниженным ценам товары (ценные бумаги, работы, услуги) от организации; если сотрудник получает от организации заем (ссуду) и уплачивает проценты за его использование по ставке, которая ниже 3/4 ставки рефинансирования Банка России (по займам, выданным в рублях) или 9% годовых (по займам, выданным в валюте).

Перечень выплат, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц, приведен в статье 217 НК РФ. В частности, к ним относятся:

1) большинство установленных законодательством пособий и компенсаций, например: суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (в пределах установленных норм); выходное пособие, выплачиваемое при увольнении сотрудников; пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом; пособие на погребение; компенсации за использование личного автомобиля работника в служебных целях и компенсации за использование личного имущества работника (в пределах установленных норм); компенсации, выплачиваемые сотрудникам при переезде на работу в другую местность; компенсации, выплачиваемые в связи с направлением сотрудника в командировку (суточные в пределах установленных норм, оплата проезда и жилья и т.п.); единовременная материальная помощь, оказываемая работнику в связи со смертью члена его семьи; единовременная материальная помощь, оказываемая работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г.).

2. Закон РФ от 27.12.91 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

3. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 12 июля 2004 г. "О бюджетной политике в 2005 году".

4. Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002 - 2004 годы) (утв. распоряжением Правительства РФ от 10 июля 2001 г. N 910-р (с изменениями от 6 июня 2002 г.).

5. Андреев И.М. Единый налог на вмененный налог для определенных видов деятельности // Консультант. - 2002.- №4. - с.59 - 62.

6. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность. // Налоговый вестник. - 2001. - с.33-38.

7. Бобоев М. Р., Мамбеталиев Н. Т. Налоговые системы стран Евроазиатского экономического сообщества // Финансы. - 2001. - №7. - С. 36 - 38.

8. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы РФ // Налоговый вестник. - 2001. - №9. - с.17-29.

9. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. Развитие налоговой системы РФ // Налоговый вестник. - 2001. - №3. - с.4-7.

10. Борисов А.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). М.: Книжный мир, 2002. -267с.

11. Вычеты по НДФЛ: новые правила, старые проблемы (Е.А. Огиренко, "Главбух", N 3, февраль 2005 г.)

12. Расчет НДФЛ с материальной выгоды (Л.Д. Воронцов, "Главбух", N 3, февраль 2005 г.)

13. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2005 году (ст. 218 Налогового кодекса РФ) ("Главбух", N 2, январь 2005 г.)

14. НДФЛ. Тройной удар по вычетам, фондам и застройщикам (В. Егоров, "Двойная запись", N 2, февраль 2005 г.)

15. Отчетность по НДФЛ. Сюрприз от ГНИВЦ налогоплательщикам (З. Заславская, "Двойная запись", N 2, февраль 2005 г.)

16. "Замкнутый круг" НДФЛ (Д. Попов, "Московский бухгалтер", N 3, март 2005 г.)

17. ВАС РФ освободил суточные от НДФЛ (А.А. Куликов, "БУХ.1С", N 3, март 2005 г.)

18. Неудержимый НДФЛ (А. Игнатов, "Расчет", N 1, январь 2005 г.)

19. Обновленный НДФЛ (С. Анцупов, "Расчет", N 1, январь 2005 г.)

20. Особенности заполнения декларации по НДФЛ в 2005 г. (Е. Глазунова, "Финансовая газета", N 3, 4, январь 2005 г.)

21. Суточные НДФЛ не облагаются (Ю. Духно, "Практическая бухгалтерия", N 3, март 2005 г.)

22. НДФЛ в 2004 году (Е. Воробьева, Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 5, февраль 2005 г.)

23. НДФЛ: завершаем год 2004 - начинаем год 2005 (В. Егоров, "Новая бухгалтерия", выпуск 2, февраль 2005 г.)

работа не полностью