|
Задание №1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (По данным формы №1)
табл.1
Показатель Остатки по балансу, тыс.руб. Темпы роста (снижения),% Структура активов и пассивов,%
На начало года На конец года Изменение (+,-) На начало года На конец года Изменение (+,-)
А 1 2 3 4 5 6 7
Активы
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе: 70369 64745 -5624 92,01 15,1 11,68 -3,37
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные средства 70274 64215 -6059 91,38 99,9 99,18 -0,69
1.2. Незавершенное строительство
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
1.6. Отложенные налоговые активы 95 530 435 557,89 0,13 0,82 0,69
1.7. Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы - всего, в том числе: 397231 489455 92224 123,22 85 88,32 3,37
2.1. Запасы 190660 326370 135710 171,18 48 66,68 18,68
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 58 89 31 153,45 0,02 0,02 0
2.3. Дебиторская задолженность (более, чем через 12 месяцев)
2.3. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) 90887 83694 -7193 92,09 22,9 17,1 -5,78
А 1 2 3 4 5 6 7
2.5. Краткосрочные финансовые вложения 6540 8412 1872 128,62 1,64 1,72 0,08
2.6. Денежные средства 109086 70890 -38196 64,99 27,5 14,48 -12,98
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов 467600 554200 86600 118,52 100 100 0
Пассивы
1. Капитал и резервы - всего, в том числе: 218257 341378 123121 156,41 46,7 61,6 14,92
1.1. Уставный капитал 45000 145000 100000 322,22 20,62 42,47 21,85
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал 150051 150064 13 100,01 68,75 43,96 -24,79
1.4. Резервный капитал 15 35 20 233,33 0,007 0,01 0,003
1.5. Нераспределеная прибыль (непокрытый убыток) 23191 46279 23088 199,56 10,63 13,56 2,93
2. Обязательства - всего, в том числе: 249343 212822 -36521 85,35 53,32 38,4 -14,92
2.1. Долгосрочные обязательства 13000 7000 -6000 53,85 5,21 3,29 -1,92
2.1.1. Займы и кредиты 12890 6220 -6670 48,25 99,15 88,86 -10,29
2.1.2.Отложенные налоговые обязательства 110 780 670 709,09 0,85 11,14 10,29
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства 236343 205822 -30521 87,09 94,79 96,71 1,92
2.2.1. Займы и кредиты 96800 53272 -43528 55,03 40,96 25,88 -15,08
2.2.2. Кредиторская задолженность 139543 152550 13007 109,32 59,04 74,12 15,08
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
2.2.4. Доходы будущих периодов
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
Итого активов 467600 554200 86600 118,52 100 100 0
Анализ и оценку динамики активов и пассивов организации проведем по данным бухгалтерского баланса (приложение форма №1).
Расчет всех показателей табл.1. рассмотрим на примере внеоборотных активов и кредиторской задолженности.
Данные о состоянии ВА на начало и конец отчетногогода указаны в форме №1 «Бухгалтерский баланс» и равны 70369 и 64745 (тыс.руб.)
Изменение остатков определяем как
Задание №2
Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты
табл.2
Пассивы Строки баланса Остатки по балансу, тыс.руб. Темпы роста (снижения),% Удельный вес в составе пассивов, % Изменение (+,-)
Начало года К\онец года Начало года К\онец года тыс. руб. %
П-1: Наиболее срочные обязательства 620 139543 152550 109,32 29,84 27,5 13007 -2,31
П-2: Краткосрочные обязательства 610 96800 53272 55,03 20,7 9,61 -43528 -11,09
П-3: Долгосрочные обязательства 590 13000 7000 53,85 2,78 1,26 -6000 -1,52
П-4: Собственные стредства 490 218257 341378 156,41 46,68 61,6 123121 14,92
Баланс 467600 554200 374,61 100 100
Заполняем табл.2 данными из ф №1 «Бухгалтерский баланс ООО «Агат». К группе пассивов П-1 относится кредиторская задолженность (строка баланса 620)); к группе П-2 относятся займы и кредиты ( строка баланса 310); к группе П-3 относятся долгосрочные обязательства (строка 590); к группе П-4 собственный капитал (строка 490).
При анализе темпов роста (снижения) видно, что пассивы П-1 и П-4 растут, стремительный темп роста наблюдается у собственного капитала; пассивы П-2 и П-3 наоборот, имеют тенденцию к снижению. Изменения в структуре всех пассивов баланса показывают, что показатели П-1, П-2, П-3 сократились на конец отчетного года по сравнению с началом года. Это свидетельствует об уменьшении обязательств организации. Совокупное влияние всех показателей привело в целом к увеличению пассивов баланса на 86600 тыс.руб.
По данным баланса рассчитаем коэффициент текущей ликвидности, он равен отношению оборотных активов к краткосрочным обязательствам, и сделаем соответствующие выводы:
Задание №3
Анализ динамики расходов организации
табл.3
Показатели Предыдущий год, тыс.руб. Отчетный год, тыс.руб. Изменение
тыс.руб. %
А 1 2 3 4
1. Расходы организации - всего, в том числе: 226438 387984 161546 171,34
1.1. Себестоимость проданных товаров, проудкции, услуг 205616 369933 164317 179,91
1.2. Коммерческие расходы 8200 6600 -1600 80,49
1.3. Управленческие расходы 6800 5860 -940 86,18
1.4. Проценты к уплате 1590 1220 -370 76,73
1.5. Прочие расходы 4232 4371 139 103,28
2. Доходы организации - всего 256250 441324 185074 172,22
Расчет основных показателей оценки расходов организации
1.Рентабельность расходов 17,41 13,75 -3,66 78,98
2. Расходоемкость продаж 88,37 89,74 1,37 101,55
3. Доходы на 1 руб. расходов 1,171 1,137 -0,034 97,10
Данные для заполнения табл.3 берем из ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках ООО «Агат». Все расходы организации определяем путем сложения показателей, которым соответствуют коды 020, 030, 040, 070 и 100.
Доходы организации определяем, складывая показатели ф. №2, имеющие следующие коды 010, 060 и 090.
Анализ расходов организации показывает, что в отчетном году происходит значительное увеличение себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг по сравнению с предыдущим годом на 79,91%. При этом происходит уменьшение коммерческих и управленчяеских расходов, процентов к уплате в отчетном году по сравнению с предыдущим. Увеличились в отчетном году прочие
Задание № 4
Проанализировать влияние следующих факторов на изменение прибыли от продаж:
а) объема продаж;
б) структурных сдвигов проданной продукции;
в) себестоимости продукции;
г) коммерческих расходов;
д) управленческих расходов;
е) цен на проданную продукцию.
Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж.
табл. 4
Показатели Предыдущий год, тыс.руб. Фактически по ценам и затратам предыдущего года, тыс.руб. Отчетный год, тыс.руб.
А 1 2 3
1. Выручка от продаж 256240 344840 432360
2. Себестоимость проданной продукции 205616 288470 369933
3. Коммерческие расходы 8200 4190 6600
4. Управленческие расходы 6800 6250 5860
5. Прибыль от продаж 35624 45930 49967
Задание №5
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала
Показатель Алгоритм расчета Предыдущий год Отчетный год Изменение (+,-)
1. Чистая прибыль, тыс.руб. форма №2 36737 51746 15009
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.
278725 279818 1093
3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс.руб.
245220 231083 -14137
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.
505600 510900 5300
5. Выручка от продаж, тыс.руб. форма №2 256240 432360 176120
6. Доля активов на 1 руб. заемного капитала
2,0618 2,2109 0,1491
7. Коэффициент оборачиваемости активов
0,5068 0,8463 0,3395
8. Коэффициент финансового рычага (леверидж)
0,8798 0,8258 -0,054
9. Рентабельность продаж, %
14,34 11,97 -2,37
10. Рентабельность собственного капитала, %
13,18 18,49 5,31
11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов - всего, в том числе: - - - 5,31
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала - - - 0,9533
б) коэффициент оборачиваемости активов - - - 9,4698
в) коэффициент финансового рычага (леверидж) - - - -1,4489
г) рентабельность продаж - - - -3,662
ЗК = строки 590 + 610 + 620 + 630 + 660 (форма №1);
СК = строки 490 + 640 + 650 (фомра №1).
|
На уровень вверх
Купить