|
Важнейшим документом является баланс предприятия - форма №1. Главным его качеством является то, что он определяет состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности. Эти сведения баланса служат основой для принятия обоснованных управленческих решений, оценки эффективности будущих вложений капитала и размере финансового риска.
Данные в балансе отражаются по принципу баланса-нетто. Это дает возможность не включать в итог сальдо по счетам №02, №13, №42, №81. Некоторые счета, близкие по своему экономическому содержанию, группируются в отдельные статьи, которые отражаются в балансе. В самом балансе приводятся данные об остатках средств и источников на счетах б/у на начало года и на отчетную дату, в графах 3 и 4 соответственно. Одним из основных принципов составления баланса является механизм контроля. Для его осуществления, т.е. контроля достоверности отдельных статей баланса, целесообразно использовать результаты инвентаризации расчетов с бюджетом, банками, различными дебиторами и кредиторами.[3,46]
В зависимости, от формы учета применяемой на предприятии: журнально-ордерной, упрощенной, мемориально-ордерной и с использованием ЭВМ, различается и сама методика техники заполнения баланса. Базовое предприятие применяет журнально-ордерную форму учета. Поэтому, баланс составляется на основе данных текущего б/у, сгруппированных в Главной книге, журналах-ордерах и данных аналитического учета. Основной источник - Главная книга.
Баланс предприятия содержит характеристику понятий актива и пассива. Активы предприятия отражаются в балансе, как стоимость его имущества и долговых прав, которые контролирует фирма на отчетную дату. Пассивы - это обязательства предприятия по займам и кредиторской задолженности, уплата которых, приведет к уменьшению стоимости имущества или доходов, которые оно получает. Превышение стоимости активов над пассивами составляет стоимость собственных активов предприятия, которую отражают в пассиве отчетного баланса в разделе источников собственных средств, которые включают и прибыль предприятия. Таким образом, баланс составл
Задача 2.
Составить баланс предприятия по состоянию на 1 января отчетного года на основании следующих данных:
№ Наименование хозяйственных средств Сумма
1 Незавершенное производство 84000
2 Запасные части для ремонта 31600
3 Резерв на покрытие предстоящих расходов и платежей 78000
4 Износ основных средств 849000
5 Отчисление из прибыли в фонды соц.назначения 62000
6 Силовые машины 37000
7 Вспомогательные материалы 44300
8 Долгосрочные финансовые вложения 78300
9 Рабочие машины 318000
10 Касса 470
11 Задолженность по оплате труда 27400
12 МБП 28000
13 Сооружения 319000
14 Ремонтный фонд 3600
15 Износ МБП 11400
16 Горючее на складе 46000
17 Прибыль 349700
18 Денежные средства на расчетном счете 33800
19 Уставный капитал 812280
20 Резервный капитал 24000
21 Задолженность банку по доверительному кредиту 23000
22 Добавочный капитал 16000
23 Транспортные средства 543000
24 Товары отгруженные 86000
25 Здания производственные 421000
26 Готовая продукция 184000
27 Задолженность предприятия перед финансовыми органами по налогам 3800
28 Задолженность предприятия прочим организациям 31000
29 Дебиторская задолженность, срок погашения меньше 12 мес. 4800
30 Задолженность предприятия поставщикам 44600
31 Затраты на незаконченный капитальный ремонт 13300
32 Фонд потребления 81000
33 Задолженность банку по долгосрочной ссуде 70000
34 Задолженность перед органами социального обеспечения 3690
35 Фонд накопления 27000
36 Взносы в бюджет по налогу на имущество 55000
37 Задолженность банку по ссуде под вексель 70100
38 Фонд социальной сферы 9000
39 Взнос в бюджет по налогу на прибыль 94000
40 Хозяйственный инвентарь 49000
41 Расходы будущих периодов 24000
42 Авансы полученные 43000
43 Депозитный счет в банке 40000
44 Средства фондов социального назначения 33000
45 Незавершенное строительство 27000
46 Задолженность банку по ссуде 79000
Задача №7
Открыть схемы счетов бухгалтерского учета, записать на них хозяйственные операции, закрыть счета, составить шахматную оборотную ведомость.
Исходные данные:
1. Баланс на 1.01 отчетного года, тыс. руб.
Актив Сумма Пассив Сумма
1.Основные средства
2.Задолженность участников по взносам в уставный капитал
3.Задолженность дочерних предприятий
4.Прочие дебиторы
5.Расчетный счет 43000
16300
8500
5000
7700 1.Уставный капитал
2.Расчет по дивидендам
3.Задолженность перед дочерними предприятиями
4.Прочие кредиторы
5.Прибыль
6. Расчет по оплате труда 42000
10000
6000
5500
10000
7000
Итого 80500 Итого 80500
Задача №9
Открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета, отразить на них операции, закрыть счета, составить заключительный баланс и ведомости остатков.
1. Баланс предприятия за исследуемый период.
Актив Сумма
Пассив Сумма
На начало периода На конец периода На начало периода На конец периода
1. Основные средства 80000 80000 1.Уставный капитал 76000 76000
2. Касса 100 100 2. Расчеты с поставщиками 3500 2950
3.Материалы 2250 5075 3. Краткосрочные кредиты 5000 5000
3.Расчетный счет 5650 1650 4. Расчеты по оплате труда 5800 5800
4.Подотчетные лица 2400 800 5. Прочие кредиторы 100 100
5.Основное производство 725
6. Издержки 1500
Итого 90400 89850 Итого 90400 89850
Задача №10б
По записанных в исходных данных счетных формулам восстановить бухгалтерскую запись, проклассифицировать счета и проводку, указать тип хозяйственной операции. Решение задачи оформить в таблице.
№
п/п Счетная формула Сумма,
Тыс. руб. Содержание хозяйственной операции Тип хозяйственной операции Вид счета, вид бухгалтерской проводки
Дт Кт
1 20 02 70
Б Начислена амортизация 3 тип 02-собир.распр..
20-соб.-распр.
Проводка
переноса
2 20 70 120 Начислена заработная плата 3 тип 20-соб.-распр.
70-счет расчета.
Реальная относительн. проводка
|
На уровень вверх
Купить