Введение 3

1 Особенности определения налоговой базы 5

1.1 Налогоплательщики и налоговая база НДФЛ 5

1.2 Особенности исчисления и уплаты налога 7

2 Учет НДФЛ на ООО "Люкс" 16

2.1 Краткая характеристика ООО "Люкс" 16

2.2 Учет расчетов по оплате труда на ООО "Люкс" 18

2.3 Расчет и учет НДФЛ на ООО "Люкс" 23

Заключение 26

Список использованной литературы 28

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного-механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики. На данный момент существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению. Но в связи с тем, что налоговая система России создается практически заново, сегодня очень мало монографий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно российской налоговой системы, отвечающей нашим российским реалиям.

В ходе реализации налоговых законов возникает множество острейших проблем, касающихся взаимоотношений налогоплательщиков и государства, ответственности юридических и физических лиц за выполнение налогового законодательства, прав и обязанностей налоговых органов.

Вносимые в курс экономической реформы уточнения и дополнения и разразившийся финансовый кризис, поставивший вопрос о пересмотре самой парадигмы реформ, неизбежно отражаются на необходимости корректировки отдельных элементов системы налогообложения. Этого требуют и продолжающиеся в экономике страны процессы инфляции, банковский коллапс, кризис неплатежей, ступор реального сектора, резкая дифференциация в доходах. Меняются ставки налогов, объекты налогообложения, отменяются одни льготы и вводятся новые, уточняются источники уплаты налогов. Многочисленные изменения и дополнения вносятся в инструктивный и методический материал по налогам. Все это резко увеличивает поток информации по налогообложению, за которым сложно уследить. Незнание законов не освобождает от ответственности за их невыполнение. Налогоплательщик должен знать и меры предусмотренной законом ответственности за нарушение налогового законодательства. В связи с недостаточно четкой трактовкой отдельных законодательных и инструктивных актов возрастает потребность в компетентном комментировании сложных проблем налогообложения.

Законодательство о налоге на доход физических лиц является достаточно сложным, определен различный порядок налогообложения для резидентов и нерезидентов, имеются различные ставки налога и основания для получения льгот по данному налогу.

Целью данной курсовой работы является анализ порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

1. показаны особенности определения налоговой базы налога на доходы физических лиц;

2. проанализирован порядок начисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Ввиду сложности исследуемой темы, ее многоаспектности и многогранности, порядок начисления и уплаты налога на доходы физических лиц является широко обсуждаемым в современной научной и практической литературе. В качестве базы для написания курсовой работы использовалось действующее российское законодательство, комментарии к нему, а также статьи из специализированных бухгалтерских журналов, широко обсуждающих проблемы порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2006 №268-ФЗ) // Российская газета, №148-149, 06.08.1998.

2. Гражданский кодекс Российской федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 18.12.2006 №232-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.

3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2006 №271-ФЗ) // Российская газета, №256, 31.12.2001.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2006 №270-ФЗ) // Российская газета, 3256, 31.12.2001.

5. Основы законодательства Российской Федерации "О нотариате" от 11.02.1993 №4462-1 (в ред. Федерального закона от 29.12.2006 №258-ФЗ) // Российская газета, №49, 13.03.1993.

6. Федеральный закон Российской федерации "О рынке ценных бумаг" от 22.04.1996 №39-ФЗ (в ред. Федерального закона от 16.10.2006 №160-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, №17, 22.04.1996, ст. 1918.

7. Федеральный закон Российской Федерации от 29.05.2002 №57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 №151-ФЗ) // Российская газета, №97, 31.05.2002.

8. Закон Российской Федерации от 19.02.1993 №4530-1 "О вынужденных переселенцах" (в ред. Федерального закона от 18.07.2006 №121-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РФ, 25.03.1993, №12, ст. 427.

9. Закон Российской Федерации "О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации от 11.03.1992 №2487-1 (в ред. Федерального закона от 18.07.2006 №118-ФЗ) // Российская газета, №100, 30.04.1992.

10. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 31.10.2003 №БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" // Российская газета, №258, 24.12.2003.

11. Приказ Федеральной Налоговой службы от 13.10.2006 №САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" // Российская газета, №268, 29.11.2006.

12. Приказ Министерства финансов Российской Федерации №86н и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №БГ-3-04/430 от 13.08.2002 "Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" // Российская газета, №171, 11.09.2002.

13. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2004 №САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 23.12.2005 №153н) // Российская газета, №153, 20.07.2004.

14. Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности судебных актов арбитражных судов, вступивших в законную силу Федерального арбитражного Суда Центрального округа от 20.12.2004 №А14-8864-03/39/18 // СПС "Консультант Плюс" - официально документ опубликован не был.

15. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.03.2004 №2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации" // Российская газета, №72, 08.04.2004.

16. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31.08.2005 №Ф04-5660/2005(14396-А70-25) // СПС "Консультант Плюс" - официально документ опубликован не был.

17. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.07.2004 №А26-1187/04-22 // СПС "Консультант Плюс" - официально документ опубликован не был.

18. Постановление Федерального Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от 28.02.2005 №А43-15131/2004-31-605 // СПС "Консультант Плюс" - официально документ опубликован не был.

19. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 05.07.2002 №203-О "По жалобе гражданки Павловой Александры Федоровны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 212 и 224 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 31 Федерального закона "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" // Вестник Конституционного Суда РФ, №1, 2003.

20. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11.11.2002 №СА-6-04/1719@ "О порядке определения материальной выгоды по заемным (кредитным) средствам, полученным физическими лицами" // СПС "Консультант Плюс" - официально документ опубликован не был.

21. Письмо Федеральной налоговой службы от 07.10.2005 №ГИ-6-04/835@ "О порядке налогообложения материальной выгоды" // Налогообложение, №6, 2005.

22. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18.02.2005 №03-05-01-04/37 // СПС "Консультант Плюс"

23. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 26.01.2005 №03-05-01-04/11 // СПС "Консультант Плюс".

24. Абрамова Э.В. Уплата налога на доходы физических лиц // Все о налогах, 2006, №№1 - 2.

Примечаний нет.