Введение 3

1. Сущность и значение учета текущих активов

1.1 Характеристика текущих активов

1.2 Задачи учета текущих активов

1.3 Организация процесса наличных и безналичных расчетов

5

6

8

2. Учет операций на расчетном счете и кассовых операций

2.1 Документация по движению операций на расчетном счете

2.2 Особенности учета операций на расчетном счете

2.3 Учет кассовых операций

11

18

19

3. Отчет о движении денежных средств

3.1 Характеристика и значение отчета

3.2. Методы раскрытия движения денежных средств

23

24

Заключение

Список использованной литературы

Приложения 28

30

32

Введение

В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), поку-пателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхо-вания и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Задачи учета текущих активов заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документирова-нии всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитиче-ского учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебитора-ми и кредиторами - по платежам, которые в соответствии с действующими за-коноположениями могут не проводиться через учреждения банков.

Субъекту может быть открыт валютный счет, который предназначен для учета наличия и движения средств в иностранной валюте. Он открывается субъектами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность и реали-зующим продукцию за валюту.

В республике действует единая система безналичных расчетов, осуществ-ляемая через учреждения банков. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых перево-дов либо наложенным платежом через предприятия связи. Расчеты проводимые предприятиями через банки, можно подразделить на товарные (за реализован-ную продукцию, работы и услуги; за полученное сырье, материалы, полуфаб-рикаты) и нетоварные (платежи в бюджет, органам социального страхования, пенсионному фонду и др.).

Банк хранит денежные средства субъектов на их счетах, зачисляет посту-пающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения субъектов об их пере-числении и выдаче со счетов и о проведении других операций, предусмотрен-ными банковскими правилами и договором.

Цель курсовой работы - дать определение и характеристику учету текущих активов.

Основными задачами учета текущих активов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служа-щими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

1. Сущность и значение учета текущих активов

1.1 Характеристика текущих активов

Текущие активы представляют собой денежные средства, имеющиеся в наличии у предприятия как непосредственно в натуральном виде, так и на рас-четных счетах. Ликвидность предприятия обеспечивается тем, что текущие активы способны выполнить обязательства любого вида, т.е. для погашения обязательств не требуется длительного времени. Наличие денежных средств позволяет своевременно выполнить свои обязательства перед кредиторами, бюджетом, персоналом.

Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектам проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в случаях и предел

Список использованной литературы:

1. Бакаев А.С. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Метод. пособие. М.: Инвест Фонд. 1995.

2. Богаченко В.М., Кирилова Н.А. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Феникс, 2001. - 384 с.

3. Бухгалтерский учет: Учебник / П.П. Новиченко, Т.Н. Шеина, Ф.П. Васин и др.; Под. ред. П.П. Новиченко - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и ста-тистика, 1990.

4. В.К. Родостовец, В.В. Родостовец, О.И. Шмидт "Бухгалтерский учет на предприятии", Алматы, 1998 год.

5. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. "Бухгалтерский учет на предприятиях различ-ных форм собственности" - М.: "МАГИС", 1995.

6. Волков Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 1992.

7. Г.В. Савицкая " Анализ хозяйственной деятельности предприятия", Минск, 1998 год.

8. Д.А. Панков " Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных странах",Минск, 1999 год.

9. К.Ш. Дюсембаев "Аудит и анализ в системе управления финансами", Алма-ты, 2000 год.

10. Карпова Т.П. "Основы управленческого учета" М.: "Инфра-М", 1997 г.

11. Козлова Е.П., Парашютина Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтер-ский учет. М.: Финансы и статистика. 1995.

12. Луговой В.А. Учет капиталов, ссуд и финансовых результатов. Методика и практикум. М.: Финансы и статистика. 1995.

13. Мелкумов Я.С., Румянцев В.М. Кредитные ресурсы: расчет и анализ. М.: Бизнес-школа "Интел-Синтез". 1996.

14. Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика. 1994.

15. Р.Л. Алексеева "Теория бухгалтерского учета", Ростов на Дону, 2001 год.

16. Радостовец В.К. Финансовый и управленческий учет на предприятии. Алма-ты. НАК "Центраудит". 1997.

17. Рахман З., Шеремет А. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. М.: Ин-фра-М. 1996.

18. С.А. Бороненкова "Управленческий анализ", Москва, 1998 год.

19. Финансы. Учебник./Под редак. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статисти-ка. - 2000 г.

20. Шишкин А.К., Вартанян В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях: практическое руководство. М.: Инфра-М. 1996.

Примечаний нет.