Безналичное денежное обращение в организации 3

Порядок открытия и оформления расчетного счета 6

Учет денежных средств на расчетных счетах в банках 7

Учет денежных средств на валютном счете 17

Учет денежных средств на других счетах в банках 21

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 26

Безналичное обращение в России регулируется Положением "О безналичных расчетах в РФ" Центробанка РФ от 12.04.2001 года № 2-П.

Взаимоотношения между кредитным учреждением (банком) и предприятием регулируются договором банковского счета. Это важный документ, оговаривающий обязанности банка перед клиентом: принимать и зачислять поступающие на счет клиента средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении сумм и их выдаче, начислять (или не начислять) проценты за пользование деньгами клиента, взимать (или не взимать) плату за совершение операций по вкладу клиента и т.д.

Банк не в праве отказать в открытии счета, совершение операций по которому не противоречит закону.

В зависимости от вида деятельности и конкретной потребности предприятие может открывать в банках счета различных видов:

ў расчетный открывается всеми предприятиями, имеющими статус юридического лица и самостоятельный баланс,

ў текущий для некоммерческих учреждений или организаций которые не являются юридическим лицом. Владелец текущего счета распоряжается средствами строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящим органом и перечень операций по счету регламентирован.

ў бюджетный (на него поступают целевые средства из бюджета, требующие затем отчета перед органами, перечислившими их)

ў депозитный (на этом счете хранятся средства предприятия, приносящие ему доход в виде процентов на помещенную сумму),

ў аккредитивный (для расчета предприятия с другими предприятиями путем выдачи и оплаты аккредитивов)

ў валютные (учитывающие поступление и расходование иностранных валют)

ў специальные (частные счета открываемые предприятиям для обособленного хранения части его безналичных средств в чековых книжках и т.д.)

1) Кондраков Н.П.. "Бухгалтерский учет", ИНФРА - М.: 200

2) Бакаев А.С.. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета -2005

3) Н.В. Пошерстник. "Самоучитель по бухгалтерскому учету", С-Пб, ИД Герда - 2006

4) Кузнецова Г.А. "Учет и оформление кассовых операций", М.: ПРИОР, 2005.

5) Кузнецова Г.А. "Учет и списание подотчетных сумм" ", М.: ПРИОР, 2001

6) Валюшин М. Г. Новое в бухгалтерском учете и отчетности // МЭиМО - 2007 - № 1.

7) Захаров Б. Н. Счета и отчетность // Бухгалтерский учет - 2006 - № 4

8) Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации. N 205-П 5 декабря 2002 ода (с изменениями от 01 января 2007 года)

9) Федеральный закон о центральном банке российской федерации (Банке России) 27 июня 2002 года (с изменениями от 01 января 2007 года)

10) Центральный Банк Российской Федерации инструкция от 16 января 2004 года. N. 110-B Jб обязательных нормативах банков (с изменениями от 20 марта 2006 года)

Примечаний нет.