СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 6

1.1. Нормативное регулирование безналичных денежных потоков 6

1.2. Открытие и закрытие счетов в банке 10

1.3. Организационно-экономическая характеристика деятельности ЗАО «СТС-сервис» 22

2. МЕТОДОЛОГИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ЗАО «СТС-СЕРВИС» 23

2.1. Документальное оформление учета расчетов с безналичными денежными средствами 23

2.2. Бухгалтерский учет операций по расчетным и валютным счетам в банке 31

2.3. Синтетический учет и отчетность по движению денежных средств 34

2.4. Автоматизация учета расчетов 36

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ЗАО «СТС-СЕРВИС» 37

3.1. Методика анализа денежных средств 37

3.2. Анализ движения потоков денежных средств в ЗАО «СТС-сервис» 42

3.3. Планирование денежных потоков в ЗАО «СТС-сервис» 48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 53

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 58

ВВЕДЕНИЕ

В процессе хозяйственной деятельности между объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями возникают различные расчётно-денежные отношения с поставщиками материалов, покупателями готовой продукции в связи с выполнением различных финансовых обязательств, с оплатой услуг транспортным и другим организациям.

Указанные расчёты осуществляют безналичным расчётом, т.е. перечислением денежных средств через банк и под его контролем с расчётного счёта плательщика на счёт получателя, кроме случаев, когда расчёт удобней производить наличными (например, в условиях малого бизнеса). Для хранения денежных средств и совершения, необходимых расчётно-денежных операций предприятия открывают в любом банке расчётный счёт. На него поступает основная или вся масса причитающихся владельцу платежей - зачисление выручки от реализации продукции и услуг, получение ссуд и др.

При многообразии форм собственности и деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений безналичные расчеты регулируются «Поло¬жением о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 № 2-П. Положение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, а также невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

С расчётного счёта оплачиваются счета поставщиков за приобретённое сырьё, материалы, топливо, полученные услуги, погашение обязательств и т.д. С него выдаются наличные деньги для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию, для оплаты мелких хозяйственных и других расходов. При этом банк контролирует законность совершаемых по счёту операций.

Безналичные расчеты осуществляются банками с банковских счетов предпри¬ятий, а также могут осуществляться через банки, в которых не открыты счета пред¬приятий, осуществляющих платежи, либо в пользу которых произведен платеж. Чаще всего это имеет место при выставлении счетов на инкассо, когда в банке плательщика отсутствует счет получателя соответствующих денежных средств.

Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет посту¬пающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечисле¬нии и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотрен¬ных банковскими правилами и договором.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются до¬говором (соглашением, отдельными договоренностями).

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.

Цель данной работы – рассмотреть вопросы учета расчетов безналичными денежными средствами на предприятиях.

Задачи:

- рассмотреть нормативное регулирование безналичных денежных потоков,

- открытие и закрытие счетов в банке,

- рассмотреть методологию учета денежных средств и расчетных операции на конкретном предприятии,

- провести анализ и рассмотреть планирование денежных потоков на исследуемом предприятии.

Объектом работы является ЗАО «СТС-сервис».

Предметом – организация учета безналичных расчетов и планирование потоков денежных средств на данном предприятии.

Методологической основой для написания данной работы послужили данные бухгалтерской и финансовой отчетности ЗАО «СТС-сервис», учебно-методическая, а также периодическая литература.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Монографическая и учебная литература

1. Алборов Р.А. Выбор учетной политики предприятия: Принципы и практические рекомендации. – М.: 2003. – 208 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 288 с.

3. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. – М.: Информ.-изд. дом “Филинъ”, 2006. – 301 с. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору. – М.: Информ.-изд. дом “Филинъ”, 2005. – 287 с.

4. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. - М.: Информ - изд. Дом “ФИЛИНЪ”, 2006. - 409 с.

5. Бухгалтерский учет. Учебник./Под ред. А.Д. Ларионова. - М.: “Проспект, 2003, - 397 с.

6. Бухгалтерский учет: Учебник/ П.С. Безруких, Н.П. Кондаков, В.Ф. Палий и др.; под ред. П.С. Безруких.- М.: Бухгалтерский учет, 2007.- 528 с.

7. Глушков Е.П. Бухгалтерский учет на современном предприятии. –М.: Кнорус, 2007г.- 615 с.

8. Данилевский Ю.А. Аудит. Вопросы и ответы. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 39 с.

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 635с.

10. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Налоговая проверка предприятия. – М.: ”Приор” 2006. – 208 с.

11. Налоги / Под ред. Д.Г.Черника. – М.: Финансы, 2003. – 402 с.

12. Нидлз Б.В. Принципы бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 496 с.

13. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. - М.: Инфра, 2005. – 392 с.

14. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. - 496 с.

15. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: Финансы и статистика, 2006 г.

Статьи из журналов газет

16. Бакаев А. Бухгалтерский учет в 2002 году. // Финансовая газета, 2007-№3.

17. Горшков Д.А. О налоговых режимах для субъектов малого предпринимательства// Налоговый вестник, №6, 2006.

18. Киселев Н.М. Учетная политика организации на 2008 год.// Финансовая газета, 2007 - № 51, 52.

19. Кожинов В.В. Перевод российского бухгалтерского учета в систему международных стандартов. // Финансовый бизнес. – №1, 2006. - с.41.

20. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет и отражение в учетной политике затрат на производство. // Журнал «Главбух», №8, 2005. – стр.8-11.

21. Корабельников Г.А. Минибухгалтерия. // Журнал «Главбух» №2, 2006. – Стр. 47-51.

22. Макарьева В.И. Практические советы по бухгалтерскому учету для целей налогообложения. Приложение к журналу Налоговый вестник. Москва 2005. – 178 с.

23. Монахова Т.Н., Еремина М.В. Учетная политика в кредитных организациях. // Налоговый вестник №6 2004. – стр.15-20.

24. Обзор нормативных актов, опубликованных в первой половине августа 2003г. // Журнал «Главбух» №8, 2005. – Стр. 7.

25. Уваров С.О. Как бухгалтеру разобраться с нормативными документами. // Журнал «Главбух», №5 2005. – Стр. 107-109.

26. Чечета А.П. Анализ финансового состояния предприятия // Журнал «Бухгалтерский учет», № 6 2006 – Стр. 9-13.

Законодательные и инструктивные материалы

27. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2001. - 125 с.

28. Бухгалтерский учет: Основные документы (ПБУ). Профессиональные комментарии. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – 456 с.

29. Бухгалтерский учет и аудит. Практическое пособие с комментариями. Т.1. Составители пособия и авторы комментариев Громов В.Г. и Громова М.Б. Снкт-Петербург, 2005. – 322 с.

30. Бухгалтерский учет и налоги. Нормативные документы. – М.: Издательство “Ланкс”, 2003. – 304 с.

31. Бухгалтерско-аудиторский портфель: Книга предпринимателя. Книга бухгалтера. Книга аудитора./ Отв. ред. Рубин К.Б. - М.: Соминтек, 2000, - 394 с.

32. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Ярошенко А.В. Профессиональный комментарий к Положению о составе затрат по производству и реализации продукции. – М.: Издательство “Аналитика-Пресс”, 2000.

33. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. - 2-е изд., перераб. и доп./ Касьянова Г.Ю., Котко Е.А. - М.: Издательско-консультационная компания “Статус-Кво 97”, 2002. - 405 с.

34. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтер и налоговый инспектор: проблемы и решения: Консультация - Изд. 2-е перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 348 с.

35. Макарьева В.И. Комментарий к Положению о составе затрат по производству и реализации продукции. - М. Бухгалтерский учет 2002. – 423 с.

36. Международные стандарты финансовой отчетности 2002: издание на русском языке.- М: Аскери-АССА, 2002. – 490 с.

37. Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая. – М.: Приор, 2003. – 156 с.

38. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96г. №129-Фз.

39. Основные документы бухгалтерского учета. - М.: “ПРИОР”, 1999. - 80 с.

40. План счетов бухгалтерского учета. – М.: “ПРИОР”, 2003. - 160 с.

41. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.00// План счетов бухгалтерского учета.– М.: Приор, 2001.-190с.

42. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации", ПБУ 1/98: Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н.

Примечаний нет.