ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….….3

1.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ……………………………………………………………...6

1.1 Дебиторская и кредиторская задолженности. Их состав и структура…..6

1.2 Роль и значение дебиторской и кредиторской задолженностей в управлении оборотными средствами…………………………………………11

2.ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ «ООО СОЮЗ-ПРОДУКТ»……………………………….…17

2.1 Организационное устройство, правовой статус и основные виды деятельности ООО «СОЮЗ-ПРОДУКТ»…………………………….............17

2.2 Анализ коммерческой деятельности хозяйствующего субъекта ООО «СОЮЗ-ПРОДУКТ»…………………………………………………………...24

2.3 Анализ финансово-экономических показателей ООО «СОЮЗ- ПРОДУКТ»……………………………………………………………………..28

3.НАПРАВЛЕНИЯ УСТРАНЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «СОЮЗ-ПРОДУКТ»……………………………...42

3.1 Пути снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации и взаимозачетов…………………………………………………………………..42

3.2 Снижение дебиторской задолженности путем аренды имущества дебиторов……………………………………………………………………….50

3.3 Выводы и предложения по улучшению состоянию расчетов предприятия ООО «СОЮЗ-ПРОДУКТ»……………………………………..54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….60

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...62

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….66

В условиях экономического кризиса неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами и кредиторами одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров. Проблема управле-ния дебиторской и кредиторской задолженностями в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности.

В условиях рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без свое-временной экономической информации, основная часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Данные бухгалтерского учета и анализа финан-сово-хозяйственной деятельности используются для оперативного руково-дства работой хозяйствующих субъектов и их структурных подразделений, для составления экономических прогнозов и текущих планов и, наконец, для изучения и исследования закономерностей развития экономики страны.

Спад производства в условиях кризиса, свертывание отдельных отрас-лей народного хозяйства вызывали рост инфляции, безработицы, а самое главное нестабильности рыночных отношений между хозяйствующими субъектами, ухудшение их финансового состояния.

Наиболее актуальным, остро стоящим перед всеми хозяйственниками в настоящее время является вопрос, который напрямую связан с расчетно-платежными операциями и, как следствие этого - несомненно, координи-рующего работу хозяйственного субъекта в целом – это дебиторская и креди-торская задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в ре-зультате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и пе-риод оборачиваемости каждой из них.

Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники имуще-ственного оборота предполагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат доходы.

Однако в реальной практике, в условиях спада производства нередко, а точнее постоянно возникают ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов. Дебиторская задол-женность « зависает» на долгие месяцы, а иногда даже и годы. Рост дебитор-ской задолженности ухудшает финансовое состояние предприятия, а иногда приводит и к банкротству.

Управление дебиторской задолженностью отстоит в выработке и реа-лизации политики цен и коммерческих кредитов, направленной на ускорение востребования долгов и снижение риска неплатежей.

Однако процесс управления усложняется в условиях неравномерной по группам товаров инфляции. Изменение соотношений между темпами инфля-ции в производстве материальных ресурсов и готовой продукции может су-щественно изменить политику фирмы. Поэтому на сегодняшний день важ-нейшими проблемами, решения которых должно способствовать улучшению финансового состояния хозяйствующих субъектов, являются:

а) Правильная организация учета дебиторской и кредиторской задол-женности в связи с переходом на новый план счетов и новую систему бух-галтерского учета, а также в связи с прекращением почти всех межхозяйст-венных отношений после развала административно-командной системы хо-зяйствования.

б) Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, который дол-жен быть направлен на выявление факторов, влияющих на рост задолженно-сти и определение резервов направленных на ликвидацию неоправданной, «зависающей» задолженности и снижение ее роста. Это предприятие, рабо-тающее и здесь можно проследить как раз вопрос, связанный с дебиторской и кредиторской задолженностями.

Цель данной работы состоит в исследовании управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО «СОЮЗ-ПРОДУКТ».

Одними из наиболее важными задачами являются изучение экономиче-ской сущности дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, организационно-экономической характеристики предприятия и направления устранения кредиторской и дебиторской задолженности на предприятии ООО «СОЮЗ-ПРОДУКТ».

Объектом исследования нашей работы является ООО «СОЮЗ-ПРОДУКТ». Предмет исследования заключается в составление расчета с де-биторами и кредиторами и процесс управления дебиторской и кредиторской задолженности.

В нашей работе использованы аналитический, монографический, ста-тистический и расчетно-конструктивный метод исследования. Методической базой дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов.

Практическое значение работы состоит в том, что разработанные в ди-пломной работе предложения по снижению дебиторской и кредиторской за-долженности приняты руководством организации к их реализации.

1. Конституция Российской Федерации с комментариями Конституци-онного Суда РФ–М.: Инфра-М, 2009-200 с

2. ГК РФ (часть вторая) от 26.01.96 №14 - ФЗ (с изменениями и допол-нениями, вступившими в силу с 01.02.08).

3. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятель-ности (банкротстве)" /Собрание законодательства Российской Федера-ции. 2002. № 43. Ст. 4190 (в ред. от 01.12.2007).

4. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Собрание законодательства Россий-ской Федерации. 1998. № 7. Ст. 785 (в ред. от 29.04.2008)

5. Постановление Правительства РФ от 03.09.1999 № 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по на-численным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом»- Кон-сультант плюс.

6. Приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О фор-мах бухгалтерской отчетности предприятий» (в ред. Приказов Минфи-на РФ от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н).- Консультант плюс

7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой – М:, Финансы и статистика, 2007. - 568 с

8. Баскин А.С. Экономическая теория. – И.:2005.-320 с

9. Баринов В.А. Бизнес-планирование М.: Форум, Инфра-М, 2007.- 256 с

10. Басовский А.С. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005.- 240 с

11. Башарин Г.П. Начала финансовой математики – М.: Инфра-М, 2006- 265 с

12. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятий. Фи-нансы, 2007. № 2 – 18 с.

13. Бородина Е.И. Финансы предприятий – М.: Банки и биржи,2008.- 125 с.

14. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. - СПб: Питер, 2006.- 464 с.

15. Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/Д: Фе-никс,2006. – 278 с.

16. Вебер А. Т. Коммерческие расчеты от А до Я.- М.: ДИС, 2007.- с.156

17. Волков О.И. Экономика предприятия: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006.- 476 с.

18. Гиляровская Л.Т. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов // Финансы, 2007. № 4- 53 с.

19. Горфенкель В., Швандар В. Предпринимательство: учебник для вузов – М.: ЮНИТИ, 2005.- 343 с

20. Градов А.П. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой – СПб.: Специальная литература,2006.-511с.

21. Григорьева И.Н. Филлипов Л.А. Оценка кризисности предприятий // Финансовый бизнес, 2008. № 3.- 8с.

22. Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2005.- 504с

23. Ковалев В.В. Управление финансами. - М.: ФБК-ПРЕСС 2007.- 476с

24. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2006.- 428 с.

25. Коротков Э.М. Антикризисное управление, - М.: ИНФРА-М, 2006.- 620 с

26. Короткова Э.М. Антикризисное управление: Учебник - 2-е изд., пере-раб. и доп. М.: ИНФРА –М, 2008.- 620 с.

27. Кох Р. О. Менеджмент и финансы. - «Питер», 2005.- 405 с.

28. Крейнина М.Н. Система финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. // Я – бухгалтер, 2007. № 9, 143 с.

29. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001.- 400 с

30. Лимитовский М.А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений. - М.: ДеКА, 2006.- 268 с

31. Минаева Е.В., Филатов Л.О., Александрова М.В. Экономика пред-приятия: ситуационные задачи и алгоритмы их решения, концепции развития. – М:., 2006. – 163 с

32. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 2007.- 354 с

33. Остапенко В. Финансовое состояние предприятий: оценка, пути улуч-шения. // Экономист, 2006. № 7.- 37 с

34. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным обо-ротом предприятия. - М.: Банки и биржи, 2006.- 421 с

35. Парушина Н.В. Анализ краткосрочных обязательств. // Бухгалтерский учёт, - 2006. № 4.- 51 с

36. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансо-вой отчетности. - Санк-Петербург, 2007.- 360 с

37. Поляк Г.Б. «Финансовый менеджмент», Москва, ЮНИТИ, 2007- 320 с

38. Попов Р.А. Антикризисное управление. 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Высшая школа, 2008.- 480 с.

39. Рындин А.В., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: РДЛ, 2007.- 398 с.

40. Самсонов Н. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 225 с

41. Соколов Я.В. Пятов М.Л. Учет доходов и расходов. Показатели фи-нансового положения организации. // бухгалтерский учет, 2008. № 22. –54-61 с

42. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 2003, 574 с

43. Сысоева И.А. Дебиторская и кредиторская задолженность. // Бухгал-терский учет, - 2004. № 1- 17с

44. Томас Р. Количественные методы анализа хозяйственной деятельно-сти. - М.: ДИС, 2005.- 516 с

45. Фащевский В. Финансы предприятий: особенности и возможности укрепления. // Экономист, 2006. № 1- 6 с

46. Федорова Г. В. Учет и анализ банкротств: учебное пособие. М.: Оме-га- Л , 2008 – 248 с

47. Филатов О.К., Маргулис Е.И., Рябова Т.Ф. экономика предприятий пищевой промышленности. – М.: Гуманитарный центр «Монолит», 2008.- 492 с

48. Хелферт Э. Техника финансового анализа. - М.: Юнити, 2006.- 363 с.

49. Хитров П. Управление дебиторской задолженностью // Журнал «Фи-нансовый Директор», № 12, 2005 23 с

50. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2007.- 66-67с

51. Штыкова О.А. Проблема управления финансовыми потоками в рос-сийских компаниях с филиальной сетью.//Финансы, 2006. № 7-22-24 с.

52. Шумович А. 100 шагов по сбору долгов: Практическое руководство по работе с должниками. — М.: «Альпина Паблишерз», 2009. — 178 с

Примечаний нет.