ВВЕДЕНИЕ 6

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 8

1.1. СУЩНОСТЬ И ФОРМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 8

1.2. МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 12

1.3. АЛГОРИТМ МЕТОДИКИ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 21

ГЛАВА 2. ЭКСПРЕСС АНАЛИЗ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 29

2.1. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 29

2.2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 35

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 42

3.1. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ АЛГОРИТМА ПЛАНИРОВАНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 42

3.2. ПРОГНОЗ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 44

ГЛАВА 4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ 46

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 61

ПРИЛОЖЕНИЯ 65

Документы о финансовой отчетности предприятия на 10 листах формата А4

Любое производство продукции, выполнение любых услуг, реализация и приобретение товаров может рассматриваться как движение денежных средств, как денежные потоки. Денежные потоки в общем смысле представляют собой движение денежных средств в наличной и безналичной форме. Такое положение дел, обуславливает актуальность изучения проблемы планирования денежных потоков на предприятии.

Объект исследования: денежные потоки на предприятии.

Предмет исследования: процесс планирования денежных потоков на предприятии "Челябхимволокно"

Целью дипломной работы является анализ планирования денежных потоков на предприятии.

Задачи работы:

1. Изучить сущность, формы планирования денежных потоков.

2. Рассмотреть методы планирования денежных потоков.

3. Проанализировать алгоритм методики прогнозирования денежных потоков.

Теоретическая значимость исследования: Фундаментальные исследования, направленные на рассмотрение экономического содержания и сущности денежных потоков, были проведены отечественными и зарубежными учеными, среди которых И.А. Бланк, В.В. Бочаров, Р.Вестерфилд, В.Д. Новодворский, В.В. Ковалев, Е.М. Сорокина и др.

В свою очередь проблемы формирования и функционирования финансового механизма исследовались Д.А. Аллахвердяном, А.М. Бабич, И.Т. Балабановым, Л.А. Дробозиной, В.П. Иваницким, А.Ю.Казаком, В.М.Родионовой, Л.Н. Павловой, В.К. Сенчаговым и др.

Высоко оценивая научные, методологические, методические и практические результаты, полученные данными исследователями, необходимо отметить, что, несмотря на бесспорную актуальность задачи формирования и совершенствования финансового механизма регулирования денежных потоков предприятия данная область знаний представляет не до конца исследованную сторону экономических отношений.

Теоретическую и методологическую основу работы составили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по вопросам формирования и совершенствования финансового механизма, содержания и сущности денежного потока. Методика исследования основана на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: моделирование, анализ и синтез, группировка, сравнение и прогнозирование, что позволило автору получить достоверные научные знания и наиболее полно организовать научный поиск для достижения поставленной цели и решения исследовательских задач.

Практическая значимость исследования: заключается в возможности использования теоретического и методологического материала предприятиями (как отдельно хозяйствующих, так и в условиях объединения) в процессе формирования и развития финансового механизма регулирования денежных потоков. Полученные результаты исследования направлены на повышение эффективности управления денежными потоками предприятия, совершенствование системы денежных отношений субъектов объединения на основе сбалансированности расходов и доходов, рационального использования ресурсов с учетом влияния факторов, обусловленных особенностями функционирования в рамках интегрированной структуры.

Закон Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 с изменениями и дополнениями.

2. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ (утверждено приказом Минфина РФ от 27. 08.7998 г. №1598 с дополнениями и приложениями).

3. Приказ Минфина РФ "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 13.01.2000 г. № 4н.

4. Постановление Правительства РФ "О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации" от 7 мая 1997 г. № 546.

5. Постановление Правительства РФ "Об основных критериях (системе показателей) деятельности экономических субъектов, по которым их бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке" от 07.12.94. № 1355.

6. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Утвержден приказом Минфина СССР от 01.10.1991. № 56 с изменениями и дополнениями от 28.12.1994. № 173).

7. Инструкции "О порядке начисления, уплаты страховых взносов, расходования и учета средств государственного социального страхования" от 2 октября 1996 г. № 162/2/87/07-1-07

8. Федеральный закон РФ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.95. № 222-Ф3

9. Федеральный закон РФ "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ" от 14.06.95. № 88 - Ф3.

10. Альфред М. Кинг Тотальное управление деньгами. Санкт-Петербург 1999 г. 41 с.

11. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994.

12. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1996.

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997. - 288 с.

14. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. М.: ИИД "Филинъ", 1998. - 472 с.

15. Бланк И. А., Финансовый менеджмент, Том II, Киев 2000 - 158 с.

16. БородинаЕ.И. Финансы предприятий. М.: Банки и биржи, 1996. - 208с.

17. Быкадаров В. Л., Алексеев П. Д., Финансово-экономическое состояние предприятия, Практическое пособие, М. 2000.

18. Дробоздина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: Финансы, 1997. - 479с.

19. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. М., 1996. - 522с.

20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиции. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1999. - 432 с.

21. Ковалева А.М. Финансы. М.: Финансы и статистика,1997. - 336 с.

22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. М.: "Перспектива", 1998.

23. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1999.

24. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности АО в промышленности, строительстве и торговле. М.: АО ДИС, 1996. - 238с.

25. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. М.: ИКЦ "ДИС", 1998. - 432 с.

26. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1997. - 256 с.

27. Рыбин В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. М., 1999. - 391с.

28. Резников В. В., библиотека журнала "Главбух" Методика расчета безналичных форм расчета, М. 2000.

29. Симачев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий. //Российский экономический журнал, 1997, № 8. - с.33-41.

30. Тяжких Д. С., Учет денежных средств, М. 1999.

31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашен Е.В. Методика финансового анализа предприятия. М.: Изд-во Юниглоб, 2000.

32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра - М, 1998. 176с.

33. Быкова Е.В. Регулирование массы и динамики прибыли. //Финансы, 1999, № 4. - с.15

34. Ендовицкий Д.А., Гиляровская Л.Т. Регулирование риска в долгосрочном инвестировании. //Бухгалтерский учет, 1998, № 12. - с.48-52.

35. Ковалев В.В. Методы ситуационного анализа. //Бухгалтерский учет, 1997, № 3.

36. Ковалев В.В. Эволюция финансового анализа в России. //Бухгалтерский учет, 1999, № 5.

37. Кодацкий В.П. Проблемы формирования прибыли. //Экономист, 2000, № 4. - с.48-50.

38. Кодацкий В.П. Анализ прибыли предприятия. //Финансы, 1999, № 12. - с.16-18.

39. Корчагина Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. //Бухгалтерский учет, 1999, № 10. - с.91.

40. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. //Бухгалтерский учет, 1996, № 12. - с.53-54.

41. Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов. //Бухгалтерский учет, 1997, № 2. - с.51-55.

42. Липатова И.В. Прогнозирование прибыли. //Финансы, 1998, № 2. - с.19-20.Федотова М.А. Как оценить финансовую устойчивость предприятия. //Финансы, 1999, № 6. - с.13.

43. Литвин М.И. О факторном методе планирования прибыли и рентабельности. //Финансы, 1999, № 2. - с.29-34.

44. Лободенко Н.В. Аудит и диагностика банкротства. //Финансы, 1999, № 2. - с.52-53

45. Нехамкин А.Н. Самофинансирование предприятий в рыночной экономике. // Финасы, 1998, № 3. - с.17-19.

46. Попонова Н.А. Финансово - экономический анализ отчетности предприятий в развитых странах. // Финансы, 1997, № 6. - с.52-56.

Примечаний нет.