ВВЕДЕНИЕ 2

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ 6

1.1. Общая характеристика страхового рынка 6

1.2. Финансовые аспекты страховой деятельности 10

1.3. Инвестиционная и тарифная политика страховой компании 20

1.4. Финансовые результаты деятельности страховых компаний 27

2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ ОСАО "РЕСО-ГАРАНТИЯ" 38

2.1. Краткая характеристика страховой компании 38

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой компании ОСАО "РЕСО-Гарантия" 47

2.3. Анализ финансовых результатов деятельности страховой компании 78

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 84

3.1. Мероприятия по повышению рентабельности страховой деятельности ОСАО "РЕСО-Гарантия" 84

3.2 Организация бюджетирования в страховой компании как метод финансового управления 99

3.3. Автоматизация процессов учета и анализа деятельности страховой компании ОСАО "РЕСО-Гарантия" 105

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 112

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 115

ПРИЛОЖЕНИЯ 119

В условиях рыночной экономики страхование участвует в решении проблем образования, предоставления медицинских услуг, пенсионного обеспечения, расширяя, таким образом, спектр страховых услуг, в которых объективно заинтересовано общество.

По своей природе страхование призвано обеспечивать бесперебойную деятельность участников экономических отношений в частности и стабилизировать экономику страны в целом, вместе с тем страховая деятельность в своем классическом виде не предусматривает получения больших прибылей. Но для того, чтобы выстоять в условиях жесткой конкуренции, порожденной рыночной экономикой, страховые организации обязаны достигать положительных финансовых результатов. Положительный финансовый результат (прибыль) деятельности страховых компаний позволяет не только выстоять в конкуренции, обеспечивая устойчивую деятельность страховщика, но и влияет на повышение доверия к страхованию со стороны субъектов экономических отношений, следствием чего является благотворное влияние страхового бизнеса как на финансовое состояние субъектов рынка в частности, так и на экономику страны в целом.

Реальные возможности расширения рынка сбыта требуют от страховых организаций повышения уровня капитализации для целей обеспечения платежеспособности. В настоящее время капитализация отечественных страховых организаций настолько мала, что охват дополнительной доли страхового рынка может негативно отразиться на их платежеспособности. Страховые организации США, Великобритании, Германии, напротив, показывают "сверхкапитализацию". Глобализация страхового рынка, открытие границ для иностранных страховых организаций может грозить несостоятельностью отечественных страховщиков из-за неравной конкурентной борьбы.

Неплатежеспособность страховой организации может иметь негативные финансовые последствия для всех участников страховых отношений. Для собственников это может означать потерю инвестиционного капитала, а для клиентов - снижение привлекательности страхования. Кроме того, неплатежеспособность одной страховой организации может привести к неплатежеспособности других страховщиков и прочих участников страховых отношений, к развитию "цепочки неплатежей". Низкая надежность страховщиков ограничивает вовлечение временно свободных денежных средств, аккумулируемых ими, в инвестиционный процесс, негативно сказываясь тем самым на экономике в целом.

Проблеме обеспечения платежеспособности страховых организаций уделяется особое внимание со стороны органов государственного регулирования разных стран. В международной страховой практике даже в условиях стабильной макроэкономической ситуации периодически пересматриваются меры и повышаются требования по обеспечению платежеспособности страховых организаций.

В развитии отечественного страхового рынка, начиная с первого этапа его становления (с 1992 года), органы страхового надзора неоднократно пересматривали и устанавливали новые требования как к содержанию ключевых факторов, влияющих на платежеспособность страховой организации, так и к критериям ее оценки. Общая направленность этих мер связана с главным фактором обеспечения платежеспособности - повышением капитализации отечественных страховых организаций. В Концепции развития страхового рынка Российской Федерации в числе главных прямо указана задача капитализации рынка страховых услуг и необходимость принятия законодательных мер, направленных на увеличения минимального размера уставного капитала российских страховщиков.

Для обеспечения стабильной платежеспособности, достижения определенного ее запаса в целях укрепления своих конкурентных позиций на рынке, особое внимание в сфере финансового управления страховой организации должно быть уделено комплексной финансовой оценке результатов деятельности, анализу и принятию решений по увеличению финансового потенциала организации в целом.

С учётом вышесказанного, очевидна высокая актуальность проблемы управления финансами страховой организации на современном этапе.

Целью дипломной работы является исследование теоретических и практических аспектов управления финансами страховой организации на примере ОСАО "РЕСО-Гарантия".

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. раскрыть особенности развития современного страхового рынка в России;

2. подробно рассмотреть содержание и порядок управления финансами организации;

3. выявить особенности и функции тарифной и инвестиционной политики страховых компаний;

4. раскрыть понятие и особенности формирования финансового результата страховой компании;

5. провести оценку финансовой деятельности и финансового результата страховой организации;

6. предложить мероприятия по улучшению управления финансами страховой организации.

Объектом исследования данной дипломной работы является ОСАО "РЕСО-Гарантия".

Предметом исследования являются оценка и мероприятия по улучшению финансов страховой организации.

Следует отметить, что данная тема достаточно изучена. Доказательством этому является большое количество монографий, посвященных финансовому управлению в страховании, в частности: Николенко А., Сухов В.А., Шихов А. К., Шахов В. В., Сербиновский Б. Ю., Гарькуша В. Н. и другие. В периодических изданиях данной теме также уделяется заметное внимание. Статьи, связанные с менеджментом финансов в страховании можно встретить в следующих журналах: Финансы и страхование, Страховое ревю, Финансы, Бизнес и страхование, Страховое дело, Страховая газета и др.

Законодательные и нормативные акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Правила формирования страховых резервов по видам страхова

ния, иным чем страхование жизни. Утверждены Приказом Рос

страхнадзора от 7 декабря 1994 г.

3. Письма Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. "Разъяснение о

порядке формирования страховщиками страховых резервов по

страхованию жизни по результатам деятельности за 1994 г."

4. Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения ак

тивов и обязательств страховщиков. Утверждена Приказом Рос

страхнадзора от 30 октября 1995 г. (с изменениями и дополнениями

5. Правила размещения страховщиками страховых резервов. Утверждены Приказом министра финансов РФ от 22 февраля 1999 г.

6. Стратегия развития страхования в Российской Федерации на 2008-2012 годы;

Учебная и специальная литература:

7. Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс. - М.: "Финансы и статистика", 2009. - 415 с.

8. Ахвледиани Ю.Т. Страхование: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям (060400) "Финансы и кредит", (060500) "Бухгалтерский учет, анализ и аудит". - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 543 с.

9. Большаков С.В. Основы управления финансами. Учебное пособие. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2007

10. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2007.

11. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учет в страховых организациях: учеб.-практическое пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 608 с.

12. Воблый К.Г. "Основы экономии страхования". М.:Анкил, 2008. - с. 77.

13. Глейзер Р., Финансовый анализ в системе управления страховой организацией, // Страховое Ревю № 3 (март) за 2007 год

14. Гомелля В.Б. Страхование: учеб. пособие. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Маркет ДС, 2009. - 488 с. - (Университетская серия).

15. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. - М.: "Финансы и статистика, 2009. - 360 с.

16. Дубровина Т.А. Основы аудита страховых организаций. - М.: Российский юридический издательский дом, 1995. - 129 с. - серия "Страховое дело"

17. Дубровина Т.А. "Бухгалтерский учет в страховых организациях". М.:Юнити, 2007. - с. 316.

18. Дубровина Т.Д., Сухов В.А., Шеремет А.Д. Аудиторская деятельность в страховании: Учебное пособие/Под ред. заслуженного деятеля науки РФ, проф. А.Д.Шеремета. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 384 с.

19. Дюжиков Е. Ф. Аудит деятельности страховых организаций. - М.:

Аудитор, 2001

20. Задоянный А.А. Контроль и регулирование платежеспособности страховых компаний - СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2001. - 18 с.

21. Задоянный А.А. Факторный анализ как элемент бизнес-аудита в системе контроля и регулирования платежеспособности страховых компаний - СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2001. - 18 с.

22. Кириллова Н.В. "Финансовая устойчивость и банкротство российских страховых компаний". Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. М., 2008.

23. Клоченко Л.Н., Юлдашев Р.Т. Руководство по организации страховой компании. - М.: Издательский центр "Анкил", 2008. - 110 с.

24. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Проспект, 2009. с . 99

25. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций. - Ростов н/Д.: "Феникс", 2009. - 221 с.

26. Мескон М. Основы менеджмента. - М.: Вильямс, 2007,

27. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. Учебное пособие. - М.: ФА, 2008.

28. Морковкин А. Подход к определению финансового положения страховой организации // Страхование в России № 4 , 2008 года

29. Ниленко Н.П. Системный менеджмент в страховой компании: роль финансового управления // Журнал Управление в страховой компании № 2, 2007

30. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. - М.: Издательский центр "Анкил", 2007. - 152 с.

31. Райхер В.К. "Общественно-исторические типы страхования". Репринтное изд. 1947 г. М.:ЮКИС, 1992. - с. 95.

32. Рыбкин И.В., Егоров В. Активные продажи страховых продуктов на точке продаж. - М: Институт общегуманитарных исследований, 2009. - 144 с. - Серия: Мастер продаж.

33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие Инфра . М. 2007 стр. 706

34. Сахирова Н.П. Страхование. - М.: "Проспект", 2009. - 740 с.

35. Слом В.И. Налогообложение страховой деятельности. - М.: Ассоциация "Гуманитарное знание", 2003. - 65 с.

36. Соловьев А.А. Страховое дело: Конспект лекций.- М.: "ПРИОР", 2009. - 174 с.

37. Страхование. / под ред. В.И.Рябикина - М.: "Экономистъ", 2009. - 250 с.

38. Сушко Р.В., Ретинский А.А. Оценка результатов деятельности и текущего финансового состояния страховых компаний http://www.finrisk.ru/article/sushko/sushko.html

39. Сушко Р. Сотрудничество банков и страховых компаний // По материалам журнала "Финансовый директор" (Киев), http://www.kareta.com.ua

40. Тронин Ю.Н. Основы страхового бизнеса. - М.: "Альфа-Пресс", 2009. - 472 с.

41. Финансово-кредитный энциклопедический словарь Под общей ред. проф. Грязновой А.Г. ". М.:Финансы и статистика, 2008. - с. 1 037.

42. Формирование финансовых результатов, налогообложение и аудит страховой организации: консалтинг-семинар / Под ред. К.Е.Турбиной. - СПб.: СК "СТЭК", 2007

43. Шахов В.В. Страхование. М.:Анкил, 2008, с. 74.

44. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. "Методика финансового анализа", М.: Инфра-М, 2008

45. Шварёв А.Ю. Клиентоориентированный подход и стратегия CRM, как основа поддержки и развития продаж страховой компании. - Организация продаж страховых продуктов, М., 2007

46. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 199 с.

Примечаний нет.