Содержание

Введение 3

I. Теоретические аспекты финансового анализа 5

1.1. Сущность и задачи финансового анализа, основные направления и этапы 5

1.2. Экономическое содержание платежеспособности и ликвидности 8

1.3. Источники информации для проведения анализа ликвидности и платежеспособности 10

II. Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия 13

2.1. Методика анализа платежеспособности и ликвидности предприятия 13

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности на примере предприятия 19

Заключение 26

Список литературы 30

Приложение 1 34

Введение

Переход экономики России на рыночные отношения и связанные с этим процессы формирования многоукладного хозяйства на основе разных форм собственности, становления и развития инфраструктуры рынка и его хозяйст-венного механизма коренным образом изменили экономическую, информаци-онную и правовую среду функционирования предприятий. Эти изменения за-тронули все стороны деятельности предприятий.

Уход общества от системы плановой экономики и вступление в рыночные отношения изменили и условия функционирования предприятия. Предприятие, для того чтобы выжить, должно проявить инициативу, предприимчивость и бе-режливость с тем, чтобы повысить эффективность производства. В противном случае оно может оказаться на грани банкротства.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изме-няются структура средств и источников их формирования, наличие и потреб-ность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предпри-ятия, внешним проявлением которого выступает платёжеспособность.

Для обеспечения стабильного финансового состояния предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение та-ким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расхода-ми с целью сохранения платёжеспособности и создания условий для самовос-производства.

Платёжеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристи-ками финансово-экономической деятельности предприятия в рыночной эконо-мике. Если предприятие платёжеспособно, оно имеет преимущество перед дру-гими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиции, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. На-конец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, такт как вы-плачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, зара-ботную плату - рабочим и служащим, дивиденды акционерам, а банкам гаран-тирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Платежеспособность и ликвидность предприятия зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности и не являются счастливой случайностью. Этот итог грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Причём главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче увеличению активов предприятия.

В связи с вышеизложенным, необходимо отметить актуальность выбран-ной темы курсовой работы.

Цель данной работы - изучить методику анализа ликвидности и платеже-способности организации.

Задачи написания данной работы:

- изучить теоретические аспекты анализа платежеспособности и ликвидно-сти (рассмотреть сущность и значение анализа финансового состояния в совре-менных условиях рыночной экономики, экономическое содержание платеже-способности и ликвидности, источники информации для проведения анализа ликвидности и платежеспособности);

- рассмотреть методику анализа платежеспособности и ликвидности пред-приятия;

- провести анализ ликвидности и платежеспособности на примере пред-приятия

В процессе исследования использовались учебные пособия и публикации различных авторов.

I. Теоретические аспекты финансового анализа

1.1. Сущность и задачи финансового анализа, основные направления и этапы

Анализ (греч.) - разложение какого-либо предмета, явления или процесса на составляющие элементы и выделение отдельных сторон, свойств и связей. Экономический анализ - это комплексное, системное исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе системы экономических показателей, формирующихся с использованием системы информации о пред-приятии. Главная цель экономического анализа - разработка и обоснование оп-тимальных управленческих решений. [32, с. 7]

Подсистемой экономического анализа является финансовый анализ.

Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изуче-нии данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия в прошлом с целью оценки перспективы его развития. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенно-сти, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в бу-дущее. Субъектами и целями управления финансового анализа являются фи-нансы и финансовые процессы.

Финансовый анализ можно использовать как инструмент обоснования принятия управленческих решений и выявления целесообразности инвестиций; и как способ прогнозирования будущих результатов. [21, с. 3-4]

Финансовый анализ, как часть общего экономического анализа, должен соответствовать определенным требованиям: системность, конкретность, объ-ективность, действительность, экономичность, оперативность. [32, с. 8]

Финансовый анализ использует в расчетах абсолютные и относительные показатели, которые нужно уметь правильно трактовать.

Список литературы

1. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р).

2. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организа-ции" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.07.99 № 43н.

3. Положение о предъявлении требований по обязательствам перед россий-ской федерацией в делах о банкротстве и в процедурах банкротства, утвержде-но Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2003 г. N 218

4. Приказ Министерства финансов РФ "О Методических рекомендациях о по-рядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации" от 28.06.00 № 60н.

5. Приказ Министерства финансов РФ "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 13.01.00 № 4н.

6. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельно-сти предприятия. Учебно-практическое пособие.-М.: "Дело и сервис", 1998.

7. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятий // Вопросы статистики. - 2000. - № 11.

8. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под ред. В.И. Стра-жева. - Мн.: Выш. шк.,1999.

9. Бакаев А.С. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности // Бухгал-терский учет. - 2000. - №7. - с.4-7.

10. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Фи-нансы и статистика, 1999.

11. Безруких П.С. О переходе российских организаций на международные стандарты финансовой отчетности // Бухгалтерский учет. -2001. - №5. - с.67-68.

12. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. К.: Ника-Центр-Эльга, 1999. -306 с.

13. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника-Центр-Эльга, 2000. -528 с.

14. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 208 с.: ил.

15. Богатырева Е.И. Отражение финансовых результатов в отчетности // Бух-галтерский учет. - 2003. - №3. -с.8-14.

16. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. / В. В. Бочаров. - М.: Пи-тер, 2005. - 516 с.

17. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред.проф. Ю.А.Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 476 с.

18. Газарян А.В. Значение анализа финансового состояния предприятия для вы-водов в аудиторском заключении // Бухгалтерский учет. - 2001. - № 7. - с.62-66.

19. Герчикова И. Н. Финансовый менеджмент. - М.: АО "Консалтбанкир", 1998.

20. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство "Финпресс", 2002 - 208 с.

21. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 208 с.

22. Ефремова А.А. Основы формирования бухгалтерской отчетности организа-ции // Бухгалтерский учет. - 2002. - №23. - с.4-6.

23. Задковский И.В. Финансы предприятий: учеб. пособие - 2-е изд., перераб и доп. - К.: Кондор - 2003 - 364 с.

24. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие / Н.Е. Зимин. - М.: НКФ "Экмос", 2002. - 365 с.

25. Карлин Т. Макмин А. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP). Пер. с англ. - М.: "ИНФРА-М", 1998.

26. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. - М.: Издательский Дом "Дашков и К*", 2001.- 348 с.

27. Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово - хозяйственной дея-тельности предприятия / М.В. Киселев. - М.: Изд-во "АиН", 2001. - 289 с.

28. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П.Привалов. - 4-е изд., испр. и дополн. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. - 216 с.

29. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и стати-стика, 2000 - 514 с.

30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвести-ций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1998 - 432 с.

31. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. / Н. П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005.- 712 с.

32. Костина Е. И. Экономический управленческий анализ.: Учеб. пособие / Е. И. Костина, О. И. Шалопанова. - Петрозаводск: Изд-во ПетрГУ, 2004. - 179 с.

33. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС", 1998 г.

34. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. - М.: "Дело и Сервис", 1998 г.

35. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономиче-ской деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/ Под ред. Проф.Н.П. Любушина.- М.: ЮНИТА-ДАНА,2001.-471с.;

36. Методика экономического анализа промышленного предприятия (объеди-нения)./Под ред. Бужинекого А.И., Шеремета А.Д.-М.: Финансы и статистика. - 1998.

37. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. - М.: Финансы, И.О. ЮНИ-ТИ, 1998.

38. Парушина Н.В., Лытнева Н.А. Учет и отражение в бухгалтерской отчетно-сти событий после отчетной даты // Бухгалтерский учет. - 2002. - №1. - с.14-21.

39. Патров В.В., Быков В.А. Составление бухгалтерской отчетности за 2002 год // Бухгалтерский учет. - 2003. - №3. - с.15-27

40. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. - М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2001.

41. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит: Учебник для студ. сред. проф. учеб. Заведений / Под ред. В.И. Подольского. - М.: Мастерство, 2002. - 256 с.

42. Подольский В.И., Сотникова Л.В. Составляем годовую отчетность // Бух-галтерский учет. - 2003. - №2. - с.4-24.

43. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 360 с.

44. Пятов М.Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2000. - №6. - с.39-48.

45. Российский учет и международные стандарты финансовой отчетности // Бухгалтерский учет. - 2003. - №3. -с.4-7.

46. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО "Новое знание", 2000. - 688 с.

47. Салтыкова А.А., Шнейдман Л.З. Российская и международная финансовая отчетность: существенные различия // Бухгалтерский учет. - 2001. - №18. - с.50-55.

48. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 639 с.

49. Справочник финансиста предприятия.- 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИН-ФРА-М, 2000 - с. 535.

50. Филимоненков А.С. Финансы предприятия / Учебное пособие. - К.: Ника-центр, Эльга, 2002. - 280 с.

51. Финансовая несостоятельность. Смирнов А. Г.//Финансовый директор. №4, 2001.

52. Финансовый менеджмент/Под ред. Н. Ф. Самсонова.- М.: "Финансы", "ЮНИТИ", 1999-. 385 с.

53. Финансы: Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.- М.: Фи-нансы, ЮНИТИ, 2002г.

54. Финансы: Учебник для вузов / М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти и др.: Под.ред. М.В. Романовского. - М.: Изд-во "Перспектива", 2001. - 520 с.

55. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. / А. Д. Ше-ремет, Р. С. Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2002. - 512 с.

Примечаний нет.