Введение ……………………………………………………………………………. 3

1. Роль экономического анализа в управлении денежными потоками

организации …………………………………………………………………………. 5

1.1. Характеристика денежных потоков экономических субъектов …............. 5

1.2. Методика расчета управления денежными потоками …….….………….. 15

2. Анализ денежных средств ООО «Промресурс» …………………………. 21

2.1. Экономическая характеристика деятельности ООО «Промресурс» ……. 21

2.2. Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о

«Движении денежных средств» ………………………………………………….. 28

2.3. Коэффициентный анализ денежных потоков и использование его

результатов в обеспечении платежеспособности организации ……………….. 37

3. Планирование денежных средств ООО «Промресурс» ………………..... 41

Заключение ………………………………………………………………………... 47

Список литературы ……………………………………………………………….. 49

Приложения

Рыночное реформирование российской экономики претерпевало болезненный процесс трансформации централизованно плановой экономики, на экономику с рыночными отношениями, что требовало не только внедрения принципиально новых способов, подходов к выбору форм, методов ведения хозяйственной деятельности. Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность организации. Управление потоками денежной наличности является одним из ключевых объектов деятельности.

Следовательно, выбранная тема курсовой работы является актуальной.

Целью курсовой работы является анализ и оценка управления денежными потоками предприятия.

В соответствии с целью исследования были определены следующие задачи:

­ дать характеристику денежных потоков экономических субъектов;

­ раскрыть цели и задачи управления денежными потоками предприятий;

­ оценить место экономического анализа в информационном обеспечении управления денежными потоками организации и её платежеспособности;

­ дать экономическую характеристику деятельности ООО «Промресурс»;

­ сделать горизонтальный и вертикальный анализ отчета о движении денежных средств;

­ провести коэффициентный анализ денежных потоков и использование его результатов в обеспечении платежеспособности организации;

­ оценить эффективность управления денежными потоками;

­ раскрыть пути совершенствования информационного обеспечения управления денежными потоками организации на основании данных внутреннего управленческого учета и отчетности.

Объектом исследования является ООО «Промресурс».

Предметом исследования являются денежные потоки на предприятии.

В соответствии с поставленной цель и задачами структура работы сложилась из введения, 3 – х глав и заключения.

Теоретической базой для написания работы послужили нормативно-законодательные документы, издания периодической печати, труды таких авторов, как Балабанов И. Т., Бочаров В.В., Ефимова О.В., Колпакова Г.М., Павлова Л.Н., Стоянова Е.С., Уткин Э.А.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. - М.: Проспект, 2010.- С.498 .

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ от 03 февраля 1996 г. (ред. от 08.04.2010).

4. Указ Президента РФ от 14.06.1992 № 622 «О Дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения».

5. Положение Центрального Банка Российской Федерации «О Безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12. апреля 2001 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2009 N 1823-У, от 22.01.2010 N 1964-У)

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. №34н (24.03.2000г).

7. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2002 г. №2-П (ред. от 22.01.2010).

8. Положением Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (с изменениями на 31 октября 2002 года)

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

10. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина РФ от 28.06.2000г. № 60-н.

11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ МФ РФ от 13 июня 1995г. № 49).

12. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 4 октября 1993г. №18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)

13. Приказ Минфина РФ от 22.06.2010 N 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения»

14. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 27.11.2007) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"

15. Артеменко, В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2010.- 255 с.

16. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 208 с.

17. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 2010.- 384 с.

18. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2009. – 388 с.

19. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента. – Киев: Изд-во «Ника - Центр», 2010. – 456 с.

20. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2009. – 141 с.

21. Брихен Ю., ГапенскиЛ. Финансовый менеджмент: Полный курс. – СПб.: Экономическая школа, 2010. – 369 с.

22. Бромвич М. Анализ эффективности капиталовложений.: Пер с англ. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 432 с.

23. Вакуленко, Т. Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. М.: СПб.: Идательский дом «Герда», 2009. – 256 с.

24. Вершигора, Е.Е. Менеджмент: Учебное пособие; 2-ое издание, переработанное и дополненное. М.: ИНФРА – М, 2010. – с. 9-25, 49

25. Деньги, кредит, банки. Справочное пособие. / Под ред. Г.И.Кравцовой. – М.: Просвещение, 2009. – 378 с.

26. Дж. К. Ван Хорн. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 425 с.

27. Дробозина, Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов. Под редакцией проф. Дробозиной Л.А. – М.: Финансы. ЮНИТИ, 2010. – с. 61-63

28. Ефимова, О. В. анализ финансовой устойчивости предприятия.// Бухгалтерский учет. – 2004. - № 7 – с. 19-24

29. Ефимова, О-В. Анализ оборотных активов организации. // Бухгалтерский учет. - 2010. - № 10. - С. 47-53.

30. Журавлев в. Формула выживания.// Деловой мир. – 2007. – март - № 11.-с.96

31. Зайцева, О. П. Антикризисный менеджмент в российской фирме. // Аваль (Сибирская финансовая школа). – 2009. - № 11 – 12. – с 150

32. Касаткин Г. Рынок акций нефтегазовых компаний. // Экономика и жизнь. – 2007. - № 2 - с. 48

33. Ковалев, В. В Управление финансами: Учебное пособие – М.: ФБК – Пресс, 2009. – 160 с.

34. Ковалев, В. В. Введение в финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010 – 456 с.

35. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 248с.

36. Ковалев, В.В. Финансы предприятий. Учебное пособие – М.: «ВИтРЭМ», 2008 – с. 14-17

37. Ковалева, А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 493с.

38. Колпакова, Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финан¬сы и статистика, 2010. - С.368.

39. Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2009.- 452с

40. Крюков, А. Ф., Егорычев И. Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом. – 2009. - № 2.- с.91

41. Лившиц и др. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Официальное издание. – М.: Экономика, 2010. – 123 с.

42. Любушин, Н.П. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 471 с.

43. Макарьева, В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя. – М.: Налоговый вестник, 2004. – 548 с.

44. Овсийчук, М. Ф., Сидельников Л. Б. Финансовый менеджмент: методы инвестирования капитала. – М.: Юрайт, 2010. – 180 с.

45. Остапенко В., Подъяблонская Л., Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения // Экономист. – 2010. - № 7.- 26 с.

46. Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 392 с.

47. Панагушин В., ЛапенковВ., Лютер Е. Диагностика банкротства: возможна ли оценка платежеспособности по двум показателям // Экономика и жизнь. – 2007. - № 8. – 75 с.

48. Пашигорева, Г. И., Савченко О. С. Системы управленческого учета и анализа. – СПб.: Питер, 2008. - 176 с.

49. Пещанская, И. В. Кредит и оборотный капитал // Финансы. – 2004. - № 2. – с. 146.

50. Риполь-Сарагоси, Ф. Б. Основы финансового и управленческого анализа. – М.: Экспертное бюро, 2010. – 153 с.

51. Румянцева, Е. Е. Современные финансовые технологии управления предприятием: реорганизация финансовой функции // Менеджмент В России и за рубежом. – 2008. - № 1. – с. 111

52. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2010. – 688 с.

53. Семенова, О. П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства. // Налоговый вестник – 2004. - № 4. – с 35

54. Справочник директора предприятия / Под ред. М. Г. Лапусты – М.: ИНФРА –М, 2009. – 160 с.

55. Станиславчик Е. Основы инвестиционного анализа. // Финансовая газета. – 2004. - № 27. – 29 с.

56. Станиславчик Е. Риск – менеджмент как инструмент контроля финансовых результатов деятельности компании.// Финансовая газета. – 2004. - № 7,8. – с. 58,70.

57. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: Перспектива, 2007. – 159 с.

58. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.: Перспектива, 2010. – 193 с.

59. Стоянова, Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий профессиональный курс. - М.: Перспектива, 2009. – 664 с.

60. Теория и практика антикризисного управления./ Под ред. Беляева С. Г. и Кошкина В. И. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2007. – 375 с

61. Ткач, В. И., ткач В. В. управленческий учет: Международный опыт. – М.: Финансы и статистика, 2004 . – 248 с.

62. Трянина, М. А. От финансового анализа к финансовому менеджменту. // Бухгалтерский бюллетень.- №10.-11.- 2009. - С. 7-10.

63. Уткин, Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 307 с.

64. Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: Издательство “Зерцало”, 2010. – 272 с.

65. Федотова М. А Как оценить финансовую устойчивость предприятия.// Финансы. – 2007. -№ 6. – с. 48

66. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Е.С.Стоянова и др.; М.: Изд-во «Перспектива», 2009. – 537 с.

67. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. – 518 с.

68. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник под ред. Стояновой Е. С. – М.: Перспектива, 2010. – 420 с.

69. Финансовый менеджмент: теория и практика: /Под ред. Е.С. Стояновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во “Перспектива”, 2010. – 656 с.

70. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / под ред. Проф. Е. И. Шохина. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2004. – 408 с.

71. Финансы предприятий: Учеб. пособ. /Под ред. Бородиной - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. – 208 с.

72. Финансы предприятий: Учебник / под ред. Н. В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 413 с.

73. Финансы: Учебное пособие/ Под ред. Ковалевой А. М. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 254 с.

74. Хасанов, Б. А. Система финансового контроля и внутренний аудит. // Аудиторские ведомости – 2004. - № 3.- 8 с. 91

75. Хелферт Э. Техника финансового анализа. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 401 с.

76. Холст, Р. Н. Основы финансового менеджмента. / Пер с англ. – М.: Дело, 2003. – 355 с.

77. Шеремет, А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 310 с.

78. Шеремет, А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 208 с.

79. Шим Дж. К., Сигел Дж. Г. Основы коммерческого бюджетирования. – СПб.: Пергамент, 2009. – 257 с.

80. Ю.Крейнина М. Н. Цели и задачи финансового менеджмента. // Менеджмент в России и за рубежом.- №5.- 2010.- С. 21-25.

Примечаний нет.