Содержание

Введение 3

1. Теоретические аспекты управления оборотными средствами 5

1.1. Состав и структура оборотного капитала 5

1.2. Источники формирования оборотных активов. Методика анализа эффективности использования оборотных средств 12

2. Анализ оборотных средств в турфирме ООО «Инфо-тур» 17

2.1. Экономико-организационная характеристика турфирмы 17

2.2. Анализ состава и структуры оборотных средств 18

2.3.Анализ эффективности использования оборотных средств 25

3. Пути улучшения использования оборотных средств на предприятии 28

Заключение 35

Список литературы 37

Приложения 38

Введение

Оборотные средства – необходимая статья баланса любого предприятия. Составные элементы этой статьи баланса в совокупности с рядом статей пассива могут многое сказать о финансовом состоянии предприятия. А знание этого состояния необходимо всем: менеджерам, акционерам, бирже, банкам и прочим организациям, имеющим данное предприятие в качестве партнера. Без глубокого понимания особенностей кругооборота средств предприятия, в том числе оборотных, невозможно составить грамотную кредитную заявку или инвестиционный проект.

Вопросы кругооборота средств предприятия исторически являются одними из наиболее сложных для усвоения. Здесь происходит переплетение кругооборота оборотных средств и основных фондов во взаимосвязи с образованием и распределением (в том числе посредством налогов) доходов и прибыли хозяйственных единиц с отражением управленческого цикла (планирование, учет, анализ) Вместе с тем эти вопросы в отечественной литературе в большинстве случаев отражались и продолжают отражаться неполно и неправильно, не давая необходимых знаний, но предоставляя методики, которые при применении могут давать ошибки не в процентом, а в разовом соотношении.

Таким образом, вопросы управления оборотными средствами важны и нужны.

Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность использования – одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового положения предприятия и его оборотного капитала, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности и на конечном интервале времени.

Цель этого анализа – получение информации об его финансовом положении, платежеспособности, доходности и эффективности управления оборотным капиталом.

Источниками оценки финансового состояния и оборотного капитала предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводиться внутри предприятия.

В конечном результате после анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) – сведения необходимые для себя (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.).

Целью данной курсовой работы явилось изучение оценки и управления оборотным капиталом предприятия и разработка предложений по его улучшению и рациональному использованию.

В курсовой работе будут рассмотрены оценка и способы управления оборотным капиталом, организационно-правовая форма, структура управления предприятием, характеристика кадрового состава, основные экономические показатели работы предприятия за 2005-2007 гг., а также проведен анализ и дана оценка оборотного капитала туристической фирмы ООО «Инфо-тур». Также будут предложены конкретные пути по улучшению использования и рационального управления оборотного капитала.

1. Теоретические аспекты управления оборотными средствами

1.1. Состав и структура оборотного капитала

Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производство, так и процесс обращения.

Оборотные средства представляет собой часть капитала, вложенного в текущие активы предприятия, которая в отличие от основных активов полностью переносит свою стоимость на вновь созданную продукцию и возвращается в денежной форме каждого производственного цикла. Оборотные средства предприятия используются для создания и использования производственных фондов и фондов обращения с целью обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотные производственные фонды по натурально-вещественному содержанию представляют собой предметы труда, которые находятся в производственных запасах (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные изделия и полуфабрикаты, тара, запасные части для ремонта, инструменты и другие, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы), предметы труда, которые вступили в процесс производства (незаконченная продукция, полуфабрикаты собственного производства), и расход будущих лет на освоение новой продукции и совершенствование технологий.

Для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции промышленное предприятие, наряду с оборотными фондами располагает также, фондами обращения, которые обслуживают сферу обращения и включают готовую продукцию на складах предприятия; товары отгруженные и находящиеся в пути; денежные средства, находящиеся в кассе, на расчетных счетах в банках, а также в расчетах.

Производственный цикл, в ходе которого осуществляется кругооборот средств (капитала), предприятия включает комплекс работ, выполнение которого дает готовую продукцию или полуфабрикат. Продолжительность производственного цикла, отражает время пребывания продукции в незавершенном производстве от первой технологической операции до полного изготовления продукции и передачи ее на склад.

В зарубежной литературе фигурирует термин «оборотный капитал», понимаемый как часть производственного капитала, стоимость которого полностью переносится на производственную продукцию и возвращается в денежной форме после ее реализации. Термин «оборотный капитал» относительно нов для отечестве

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: «Финансы и статистика», 2002 .

2. Качанов О., Мешалкин В. Увеличение оборотных средств: простая формальность или условия выживания? // Экономика и жизнь – 2005., №4

3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: «Финансы и статистика», 2004 .

4. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. – М.: «Главбух», 2002

5. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. Для Студентов эконом. специал. вузов. – 4изд., - Минск: «Высшая школа», 2006.

6. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для ВУЗов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.

7. Радионов Р.А. Новые подходы к нормированию оборотных средств на предприятии. – М., 2005. – 267 с.

8. Радионов А. Р. , Радионов Р. А. Менеджмент: нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами предприятия. – М., Бизнес-книга, 2006. – 186 с.

9. Радионов А. Р., Радионов Р. А. Логистика: нормирование сбытовых запасов и оборотных средств предприятия. – М., Бизнес-книга, 2006. - 172 с.

10. Романовский М.Н. Финансы предприятия. – М., 2000.

11. Савчук В.П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. – Киев, 2004.

12. Слепов В.А., Громова Е.И., Кери И.Т. Финансовая политика компании. – М., 2005., - 282 с.

13. Управление оборотными средствами предприятия.// Досье финансиста. – 2006. №1

14. Шишкин А.К. и др. Бухучет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях: Практическое руководство. / А.К. Шишкин, С.С. Бартаняй, В.А. Микрюков. – М.: АО «Финстатинформ», 2002.

Приложения

Приложение 1

Баланс ООО «Инфо-тур» за 2005-2007 гг.

АКТИВ

Код строки На конец 2005г На конец 2006г На конец 2007г

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05) 110

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111

организационные расходы 112

деловая репутация организации 113

Основные средства (01, 02, 03) 120 201 201 203

в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121

здания, машины и оборудование 122 201 201 203

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130

Доходные вложения в материальные ценности (03) 135

в том числе: имущество для передачи в лизинг 136

имущество, предоставляемое по договору проката 137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140

в том числе: инвестиции в дочерние общества 141

инвестиции в зависимые общества 142

инвестиции в другие организации 143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144

прочие долгосрочные финансовые вложения 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу 1 190 201 201 203

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 824 1004 1109

в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13,16) 211

животные на выращивании и откорме (11) 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) 213

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 824 1004 1109

товары отгруженные (45) 215

расходы будущих периодов (31) 216

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231

векселя к получению (62) 232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233

авансы выданные (61) 234

прочие дебиторы 235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

1576 1781 651

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 1576 1781 651

векселя к получению (62) 242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244

авансы выданные (61) 245

прочие дебиторы 246

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250

Примечаний нет.