Введение 3

Глава 1. Методические положения по составлению бюджетов 5

1.1 Цель и задачи бюджетирования 5

1.2 Формирование бюджета предприятия 7

Глава 2. Методические положения по анализу бюджетов 14

2.1 Простой анализ отклонений 14

2.2 Анализ отклонений, ориентированный на последующие управленческие решения 16

2.3 Анализ отклонений в условиях неопределенности 17

2.4 Стратегический подход к анализу отклонений 19

Глава 3. Составление и анализ бюджета на примере трубопрокатного завода 21

3.1 Расчет общего бюджета 21

3.1.1 Бюджет реализации 21

3.1.2 Бюджет производства и переходящих запасов готовой продукции 22

3.1.3 Бюджет потребности в сырье и материалах 24

3.1.4 Бюджет переходящих запасов сырья и материалов 25

3.1.5 Бюджет прямых затрат на производство и расходов по переделу 27

3.1.6 Бюджет цеховой себестоимости 29

3.1.7 Бюджет общехозяйственных и коммерческих расходов 29

3.1.8 Бюджет полной себестоимости продукции 31

3.1.9 Бюджет реализации "по оплате" 32

3.1.10 Бюджет полной себестоимости "по оплате" 33

3.1.11 Бюджет доходов и расходов 34

3.1.12 План прибылей и убытков 36

Заключение 38

Список использованных источников и литературы 40

Приложения 42

В настоящее время проблема совершенствования финансового управления компанией является одной из самых актуальных для большинства российских предприятий. Так как одним из важных инструментов управления предприятием в условиях рыночной экономики является бюджетное планирование (бюджетирование). Технология бюджетирования предусматривает сопоставление плановых значений показателей деятельности на текущий момент с фактическими для принятия управленческих решений.

Для обеспечения успешной деятельности предприятия в рыночных условиях необходимо наличие системы финансового планирования и контроля (бюджетирования), которая позволяет повысить финансово-экономическую эффективность компании и обеспечить ее финансовую устойчивость.

Подготовка отчетной информации об исполнении финансовых планов необходима для сравнения с планом и для оценки деятельности компании и подразделений в отчетном периоде.

Выявление и анализ причин существенных отклонений план/факт позволяет определить отклонения важных показателей финансово-экономической эффективности компании и ее подразделений и понять каковы причины возникших существенных отклонений, т.е. определить основные факторы и степень их воздействия.

Выработка корректирующих мер направлена на устранение в будущем нежелательных отклонений важных показателей финансово-экономической эффективности.

Хорошо проработанный бюджет обеспечивает успех в работе. Бюджетирование помогает исполнительным директорам оценивать свою деятельность, корректировать стратегические цели компании и делать их интересными для персонала. Бюджетирование позволяет компании определить свою позицию на рынке, задействовать свободные ресурсы, усилить мотивацию персонала на высокоэффективный труд.

Объектом исследования в данной работе выступает трубопрокатный завод.

Предметом исследования в данной работе является процесс составления и анализа бюджетов предприятия.

Цель данной работы рассмотреть составление и анализ бюджетов на предприятии.

Задача работы состоит в том, чтобы:

1. рассмотреть методические положения по составлению бюджетов;

2. рассмотреть методические положения по анализу бюджетов;

3. произвести составление и анализ бюджета на примере производственного предприятия.

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М., 2004.

2. Амбарцумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономики: Справ, учеб, пособие. М.: Крон-Пресс, 2002.

3. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. М.: Киев - центр, 2002.

4. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. М., 2003.

5. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, в 2-х томах. - СПб.: "Экономическая школа", 2001.

6. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка управленческого решения. - М.: ТОО НПЦ "Крылья", 2000.

7. Гольдштейн Г. Я., Гуц А. Н. Экономический инструментарий принятия управленческих решений. М., 2002.

8. Дронченко О. Б. Принципы эффективновного бюджетирования // Финансы, налоги. 2003. № 11. С. 28 - 34.

9. Дулич В.А. Комплексный анализ инвестиционных процессов // Экономика строительства. 2002. № 2.

10. Идрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. М.: Филинъ, 2003.

11. Карпов А. Е. 100% практическое бюджетирование. М., 2004.

12. Кинг А. Тотальное управление деньгами. - СПб.: "Полигон", 1999.

13. Ковалев В. В., Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2004.

14. Портер М. Конкуренция, - М.: Издательский дом "Вильямс", 2000.

15. Райн Б. Стратегический учет для руководителей. - М.: Издательское объединение "ЮНИТИ", 1998.

16. Росс С, Вестрефилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов. - М.: "Лаборатория базовых знаний", 2000.

17. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. - Киев: Издательский дом "Максимум", 2001.

18. Финансовый менеджмент, Carana Corporation - USAID - RPC. - М.: 1998.

19. Хелферт Э, Техника финансового анализа, М.: Юнити, 1996, - 596 с.

20. Хорн Дж. К. Основы управления финансами - М.: "Финансы и статистика", 1996.

21. Шанк Дж., Говиндараджан В. Стратегическое управление издержками. - СПб.: Бизнес-Микро, 1999.

Примечаний нет.