Введение 4

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА 7

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. Экономическая сущность 7

и роль денег в деятельности

предприятий

1.2. Формы безналичных расчетов 15

Глава 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 26

2.1. Учет кассовых операций 26

2.2. Учет расчетов с подотчетными лицами 34

2.3. Учет операций по расчетному счету 45

2.4. Учет денежных средств на прочих счетах в банке 50

Глава 3. КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 54

Заключение 59

Использованная литерату

Переход к рыночной экономике обусловливает необходимость пересмотра многих концепций экономического развития страны. Рыночный механизм обеспечивает координацию деятельности экономических субъектов, рациональное использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Ответственность за экономное использование экономических ресурсов в том, когда организационная структура побуждает предприятие эффективно функционировать, с тем чтобы избежать банкротства или ликвидации. Работая в условиях рынка и конкуренции, предприятие вынуждено постоянно анализировать выгодность приобретения и производства различных видов средств, соизмерять затраты и потенциальную прибыль.

В новых условиях у предприятия возрастает необходимость активнее

использовать бухгалтерский учет, чтобы контролировать и совершенствовать свою работу.

Для выхода на международный рынок следует существующую систему

учета и отчетности максимально приблизить к мировым стандартам.

Учет отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, характеризует финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности. Исходя из учетной информации, можно прогнозировать показатели развития предприятия и выявлять резервы повышения эффективности производства.

Учет - является важнейшим средством систематического контроля за сохранностью товарно-материальных ценностей, денежных средств,

1.Гражданский Кодекс Российской Федерации, часть вторая- Федеральный

Закон от 26.01.1996г. № 14-Ф3( в редакции от 17.12.1999г.)

2.Григорьев Ю.А. " Новый свод бухгалтерских проводок, анализ, комментарий, практика," М.2001г. Книжный мир.

3.Годовой отчет. Журнал Главбух .2000г.

4.Емельянова Л. " Учет расчетов с подотчетными лицами" Журнал Симбирский Главбух .2001г. № 1.

5.Закон Российской Федерации " О применение контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" от 18.06.1993г. № 5215-1.

6.Инструкция Минфина СССР ,Госкомтруда СССР и ВЦСПС " О служебных командировках в пределах СССР" от 07.04.1088г. № 62.

7.Кондаков М.П. "Бухгалтерский учет" ИНФА .М.2001г.

8.Ламыкин И.А. " Бухгалтерский учет" ИНФА. М. 2000г.

9.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждена Приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49.

10.Методические рекомендации по применению главы 21 " Налог на добавленную стоимость" Налогового Кодекса РФ , утверждена Приказом МНС РФ от 20.12.2000г. № БГ-3-03/447( в редакции от 22.05.2001г.)

11.Налоговый Кодекс Российской Федерации часть первая-Федеральный Закон от 31.07.1998г.№ 146-Ф3(в редакции от 29.12.2000г.) часть вторая-Федеральный Закон от 05.08.2000г № 116-Ф3(в редакции от 31.12.2001г.)

12."О безналичных расчетах в российской Федерации" Положение Центробанка РФ от 12.04.2001г. № 2-П.

13.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г № 34н(в редакции

от 24.03.2000г.)

14.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций,

утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.

15.Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998г.№ 88 " Об утверждении

унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых организаций , по учету результатов инвентаризации"

16. " Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" Приказ Центробанка РФ от 05.01.1998г. № 114П.

17. "Порядок ведения кассовых операций в РФ" Инструкция Центробанка РФ от 22.09.1993г. № 40

18.Положение по бухгалтерскому учету " Учет активов и обязательств в иностранной валюте" Приказ Минфина РФ от 10.01.2001г. № 2н.

19.Приказ Минфина РФ " Об изменении норм, возмещения командировочных

расходов на территории РФ" от 06.07.2001г. № 49н

20.Подольский В.И. " Аудит" М. 1997г. стр. 241.

21.Постановление Правительства РФ от 20.02.2002г. № 121 " Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства РФ по вопросам налогооблажения прибыли организаций"

22.Соколова О.В. " Финансы, деньги , кредит". М. 2000г.

23.Сухина В.А. " Бухгалтерский учет и налоги в аптеке". М. 2001г.

24.Тишков И.Е. " Бухгалтерский учет" М.1996г.

25.Указ Президента " О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" от 18.08.1996г. № 1212 ( в редакции Указов Президента от 28.02.1997г. № 139, от 29.06.1998г. № 734, от 30.10.1998г. № 1313).

26.Указание Центрального банка РФ " Об установлении предельного размера

расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими

Примечаний нет.