Введение 2

Глава 1. Единый социальный налог 4

1.1. Понятие Единого социального налога, его сущность. 4

1.2. Размеры ставок, сроки и порядок уплаты единого социального налога 8

Глава 2 Роль единого социального налога в деятельности государства 18

2.1. Понятие и сущность внебюджетных фондов 18

2.2. Особенности начисления средств во внебюжетные фонды 21

Заключение 30

Список нормативных источников и литературы 33

Идея введения единого социального налога ( ЕСН ), т.е. объединения всех страховых взносов, возникла еще в 1998 г., когда Госналогслужба России (ныне - Федеральной налоговой службы ) предложила при сохранении механизма сбора страховых взносов в социальные внебюджетные фонды установить для них единую унифицированную налогооблагаемую базу и передать функции учета и контроля одному ведомству. Однако, тогда эти предложения из-за их несовершенства оказались невостребованными, и вопрос остался открытым.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что одним из направлений мобилизации средств, предназначенных для финансирования мероприятий по государственному пенсионному и социальному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию, является ЕСН и от правильности его исчисления на предприятиях зависит своевременность поступлений страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.

В составе ЕСН объединены страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования с целью мобилизации средств для реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Отдельный порядок установлен для взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Подобное исключение обусловлено тем, что ставки взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний дифференцированы в зависимости от категорий профессионального риска, к которым относится сфера деятельности налогоплательщика (Закон РФ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ с изменениями и дополнениями)

Таким образом, включение данных взносов в состав ЕСН не позволило бы установить единую для всех предприятий, не зависимо от сферы деятельности, шкалу ставок и расчет налога был бы значительно усложнен.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в фонды взносов, уплачиваемых в составе ЕСН, осуществляется налоговыми органами Российской Федерации. Они же должны осуществлять и взыскание сумм недоимки, пени и штрафов по платежам во внебюджетные фонды, (за исключением взносов на обязательное страхование от несчастных случаев).

Целью курсовой работы является раскрытии сущности единого социального налога.

Для достижения намеченной цели в работе поставлены следующие задачи:

- рассмотреть экономическую сущность ЕСН;

- рассмотреть порядок формирования налоговой базы ЕСН;

- исследовать структуру исчисления ЕСН;

Объектом исследования является система налогообложения РФ. Предмет изучения - единый социальный налог.

Источниковой базой при написании курсовой работы послужили Налоговый кодекс, в частности глава 24 " Единый социальный налог", ряд законов.

1. Федеральный Закон от 15.12.2001 №167-ФЗ (ред. от 31.12.2002) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)

2. Федеральный закон от 05.08.2000 года № 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"

3. Федеральный закон от 24.07.1998 года № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

4. Закон РСФСР от 28 июня 1991 года "О медицинском страховании граждан в РСФСР" в редакции от 2 апреля 1999 года.

5. "Гражданский кодекс Российской федерации (Часть вторая)" от 26.01.1996 №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 26.03.2005)

6. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. М.: ЭКМОС, - 2007.

7. Налоговый кодекс РФ с комментариями. Часть вторая. М.: ТАНДЕМ, - 2007.

8. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д. "Экономика и статистика".- М.: Финансы и статистика, 2004г.

9. Анашкина А.К. - "Единый социальный налог". М.: Статус кво 97, 2004г.

10. Васильева Т.В. "Оздоровление за счет средств ФСС России" Российский налоговый курьер, 2006, №10.

11. Воробьева Е.В. "Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц.2002-2003" . - М.: АКДИ "Экономика и жизнь", 2002.

12. Воробьева Е.В. "Заработная плата в 2004году с учетом требований налоговых органов" - М.: АКДИ "Экономика и жизнь", 2004.

13. Гейц И.В. "Единый социальный налог. Практическое руководство для бухгалтеров и налоговых инспекторов" - М.: НОУ ЛИК, 2003.

14. Дубова М.Д. "ЕСН в реализации социальной политики государства" - Финансы, 2005, №12.

15. Евмененко Т.О. "Единый социальный налог и страховые взносы" - Бухгалтерский учет, 2006, №7

16. Евстигнеев Е.Н. - "Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие" - М.: ИНФРА-М, 2007

17. Захарьин В.Р. "Теория бухгалтерского учета" - - М.: ФОРУМ: ИНФРА, 2006.

18. Земляченко С.В. "Единый социальный налог и страховые взносы" - Бухгалтерский учет, 2005, №7

19. Кондратьев О.Е. "Исчисление единого социального налога" - М.: НОУ ЛИК, 2007

20. Курбангалеева О.Д. "Исчисление и уплата единого социального налога" - Главбух, 2006, №4.

21. Миляков Н.В. "Налоги и налогообложение в Российской Федерации".. Учебник. - М.: Книжный мир, 2005 г.

22. Никитов Н.Н. "Единый социальный налог - проблемы и перспективы" - Российский налоговый курьер, 2006, №6.

23. Николаева О.Н. "ЕСН: возможности оптимизации" - Экономика и жизнь, 2006 №4.

24. Никонов А.А. "Единый социальный налог (взнос)" - М.: ФКБ-Пресс, 2001.

25. Онуфриева М.Л. "ЕСН в 2002году" - Консультант, 2005, №4

26. Пансков В. Г. "Налоги и налогооблажение в Российской Федерации" - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2007.

27. Разгулин С.В. "Порядок уплаты ЕСН организациями" - Финансы, 2006, №11.

28. Русанова Н.И. "Налоги и налогообложение". - Учебное пособие.. - М.: ЮНИТИ, 2007 г.

29. Стафилова О.В. "Как работодатель работнику".. М.: Дело и сервис, 2007г

30. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Конспект лекций. М.: "Издательство ПРИОР", 2006.

31. Черник Д.Г. "Налоги" - М.: Финансы и статистика, 2006

32. Шаталов С.Д. "Единый социальный налог(взнос)" - М.: МЦФЭР, 2006.

33. Щукина А.С. "Отражение в отчетности оплаты труда и связанных с ней налогов" - Бухгалтерский учет, 2005, №24.

34. Юткина А.М. "Налоги и налогообложение".. М. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006 г.

35. Бесплатная справочная информация, бланки отчетности, ПБУ www.buhgalteria.ru

36. Официальный сервер МНС РФ www.nalog.ru

37. Официальный сервер Министерства финансов www.minfin.ru.

Примечаний нет.