ВВЕДЕНИЕ 4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6

1.1 Назначение, структура отчета о движении денежных средств 6

1.2 Формирование показателей для заполнения Отчета о движении денежных средств 11

2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ В ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» 17

2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия 17

2.2 Организация работы на предприятии ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» по составлению отчетности о движении денежных средств 19

2.3 Пути совершенствования отчета о движении денежных средств в международной практике 30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 35

ПРИЛОЖЕНИЯ

В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете. Именно на бухгалтерию возложены обязанности сбора, регистрации и обобщения данных об имуществе, обязательствах, капитале и их изменениях в ходе хозяйственных процессов. В результате обработки всей входящей и исходящей информации формируется комплект, включающий в себя бухгалтерскую (финансовую), управленческую, налоговую и статистическую отчетность.

Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.

Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.

Искусство, которым должен владеть каждый менеджер, главный бухгалтер, финансовый директор - умение управлять деньгами. Количество денежных средств, которое требуется для хозяйственной деятельности, конечно, зависит от специфики производства (ресурсоемкости, длительности производственного цикла, длительности цикла продаж и т. п.). Но в не меньшей степени оно зависит и от умения ими разумно распорядиться.

Денежные средства как главный объект учета и анализа бухгалтерской деятельности предприятия порождают необходимость анализа их движения, в сопоставлении их оттока и притока за отчетный период, на основе заполнения "Отчета о движении денежных средств" (форма № 4).

Настоящая курсовая работа состоит из введения; трех глав, в которых раскрыты основные положения отчета о денежных средств на теоретической и методологической основе; представлена характеристика статей отчета о движении денежных средств и порядок его заполнения; в конце данной работы представлено заключение, список использованной литературы и приложение.

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор данной темы.

Целью курсовой работы является изучением формирования формы № 4 «Отчет о движение денежных средств» на предприятии.

Поставленная цель обусловила необходимость решения ряда взаимосвязанных заданий:

? Рассмотреть теоретические основы составления отчетности о движении денежных средств

? Рассмотреть организации работы по составлению отчетности о движении денежных средств на предприятии в «ОРМЕТО-ЮУМЗ»;

? Рассмотреть пути совершенствования отчета о движении денежных средств в международной практике

Предметом исследования является отчет о движении денежных средств;

Объектом исследования денежные средства

Методы исследования: анализ научной литературы, метод сравнения, графический и табличный метод, а также методы научной абстракции.

Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, информация из периодического издания.

Использованы источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы по анализу затрат на производство. Широко использованы фактические материалы по учету и отчетности.

Теории и практике учета капиталовложений и источников их финансирования посвятили свои работы зарубежные ученые: X. Андерсон, М. Ф. Ван Бреда, Д. Колдуэлл, Р. Манн, Б. Нидлз, Дж. Рис, П. Фридман, Э. С. Хендрик-сен, Р. Энтони и другие.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм. и доп. от 9 февраля 2009 г.)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от 14 марта 2009 г.)

3. Закон РСФСР от 26 июня 1991 г. «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.)

4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 3 ноября 2007 г.)

5. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (с изм. и доп. от 24 июля 2008 г.)

6. Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 29 апреля 2008 г.)

7. Указ Президента РФ от 26 апреля 1995 г. № 416 «О мерах по обеспечению интересов инвесторов и приведению в соответствие с законодательством Российской Федерации предпринимательской деятельности юридических лиц, осуществляемой на финансовом и фондовом рынках без соответствующих лицензий»

8. Постановление Госкомстата РФ от 24 марта 1999 г. № 20 «Об утверждении Порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации»

9. Постановление Российского статистического агентства от

11 ноября 1999 г. № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ»

10. Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (с изм. и доп. от 12 сентября 2008 г)

11. Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств

12. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24 февраля 2004 г. № 10865/03 Основными факторами, определяющими право налогоплательщика на вычет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, являются их производственное назначение, фактическое наличие, учет и оплата

13. Постановление Госстроя РФ от 5 марта 2004 г. № 15/1 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации»

14. Приказ Минфина РФ от 20 декабря 1994 г. № 167 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94) (утратил силу с 01.01.09 г.)

15. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»

16. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 26 марта 2008 г.)

17. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (с изм. и доп. от 30 марта 2001 г.)

18. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изм. и доп. от 18 сентября 2007 г.)

19. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (с изм. и доп. 27 ноября 2007 г.)

20. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02» (с изм. и доп. от 11 февраля 2008 г.)

21. Приказ Минфина РФ от 13 октября 2003 г. № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств»

22. Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»

23. Приказ Минфина РФ от 24 октября 2008 г. № 116н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008)»

24. Письмо Минфина РФ от 30 декабря 1993 г. № 160 «Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций»

25. Письмо Минфина РФ от 27 марта 2003 г. № 16-00-14/107 «Об учете расходов на строительство объектов основных средств»

26. Письмо МНС РФ от 24 марта 2004 г. № 03-1-08/819/16 «О порядке определения налоговой базы по НДС»

27. Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 13 апреля 2004 г. № 04-05-06/39 «О налогообложении незарегистрированных объектов недвижимости»

28. Письмо МНС РФ от 28 июля 2004 г. № 03-1-08/1876/14 «О налоге на добавленную стоимость»

29. Письмо Минфина РФ от 26 ноября 2004 г. № 07-05-13/15 «О формировании первоначальной стоимости основных средств»

30. Адамов Н. Бухгалтерский учет инвестиций в капитальное строительство // Финансовая газета. – 2007. - № 4. – с. 8.

31. Амиев А. О льготе по капитальным вложениям //Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. - № 42

32. Арутюнова О.Л. Применение ПБУ 18/02 в учете основных средств // Российский налоговый курьер. – 2008. - № 10. – с. 15-19.

33. Астапов К.Л. Законодательное регулирование инвестиций в Российской Федерации на федеральном и региональном уровнях // Законодательство и экономика. – 2004. - № 5. – с. 17-22.

34. Вагапова А. Вычет налога на добавленную стоимость при монтаже основных средств // Финансовая газета. – 2006. - № 6. – С. 5.

35. Валдайцев С.В. и др. Инвестиции / Под ред. В.В. Ковалева, и др. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект. 2006. – 440 с.

36. Верещагин С.А. Привлечение денежных средств при осуществлении капитальных вложений //Налоговый вестник. – 2008. - № 12

37. Вишневская М.А. Создание объекта основных средств для собственных нужд // Главбух, отраслевое приложение «Учет в производстве». – 2008. - № 2. – с. 15-18.

38. Вишневская М.А. Строительство объекта основных средств // Главбух, отраслевое приложение «Учет в производстве». – 2009. - № 3. – с. 32-36.

39. Воронцов Л.Д. Как сблизить бухгалтерскую и налоговую стоимость имущества // Главбух. – 2008. - № 10. – с. 36-39.

40. Дементьев А., Кондрашова Л. Сделки с объектами незавершенного строительства // Финансовая газета. – 2008. - № 47. – с. 6.

41. Дементьев А. Учет капитальных вложений //Финансовая газета. Региональный выпуск". – 2008. - № 17.

42. Демкин П.П. Как получить разрешение на строительство // Главбух, отраслевое приложение «Учет в строительстве». – 2008. - № 1. – с. 18-22.

43. Диркова Е.Ю. Счет-фактура при строительстве хозспособом // Главбух, Отраслевое приложение «Учет в строительстве». – 2008. - № 4. – с. 12-16.

44. Захарьянц И.А. Налоговый учет капитальных вложений в арендованное имущество //Аудиторские ведомости. – 2008. - № 7

45. Лихинина И.В. Материалы получены от инвестора и переданы подрядчику // Главбух, Отраслевое приложение «Учет в строительстве». – 2009. - № 1. – с. 22-26.

46. Максимова Л.А. Автономные учреждения: капитальные вложения в объекты основных средств //Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 3, 4

47. Семенихин В.В., Соколова И.Н.. Налоговый учет амортизации капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в объекты арендованных основных средств //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2008. - № 7

48. Соколов П.А. Учет инвестиционно-строительной деятельности при совмещении функций инвестора, заказчика и генподрядчика // Финансовая газета. – 2006.- № 11. – с. 8.

49. Учет капитальных вложений в основные средства //БУХ.1С. – 2007. - № 2.

50. Янковская К. Долевое участие в строительстве: бухгалтерский и налоговый учет // Финансовая газета. - 2006. - № 2. – с. 7.

Примечаний нет.