Введение 4

1. Назначение отчета о движение денежных средств 6

1.1. Значение отчета для различных пользователей 6

1.2. Функции отчета о движение денежных средств 7

1.3. Содержание отчета о движение денежных средств 9

2. Методы составления отчета 11

2.1. Основные методы и принципы составления отчета 11

2.2. Пример составления отчета о движении денежных средств (форма N 4) 14

3. Анализ движения денежных средств 22

3.1. Классификация источников и направления использования денежных средств 22

3.2. Характеристика денежных потоков связанных с различными видами деятельности 28

Заключение 29

Список использованной литературы 31

Приложение 1 33

Приложение 2 34

Приложение 3 35

Приложение 4 36

Приложение 5 37

Приложение 6 39

Приложение 7 41

Приложение 8 42

Приложение 9 43

Приложение 10 44

Раскрытие в составе бухгалтерской отчетности информации об источниках денежных средств коммерческой организации и направлениях использования этих средств не является абсолютно новой задачей для России и для всего мирового экономического сообщества. На первых этапах дискуссия по данному вопросу велась в связи с составлением отчета об оборотном капитале (А.П. Рудановский), а позднее - отчетов об изменении финансового положения компании и фондовых потоках (капитала) в рамках национальных бухгалтерских стандартов (GAAP US; GAAP UK). В последние годы для составления финансовой отчетности с учетом требований международных стандартов возникла необходимость раскрывать данные именно о денежных потоках, а не о многообразных формах финансирования коммерческих организаций. Однако многие вопросы составления такого рода отчетности до сих пор не имеют окончательного решения.

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, а также требованиями ряда национальных стандартов (GAAP) отчет о движении денежных средств как отдельная форма отчетности является составной частью полного пакета бухгалтерской отчетности. Вто же время в соответствии с ФЗ "О бухгалтерском учете" (гл.III, ст.13 п.2) этот отчет не рассматривается как самостоятельная форма бухгалтерской отчетности, а относится к разряду приложений справочного, дополнительного, расшифровочного характера.

Цель курсовой работы состоит в рассмотрение назначения и основных принципов составления отчета о движение денежных средств.

Задачи курсовой работы состоят в следующем:

1. определение назначения отчета о движение денежных средств;

2. рассмотрение методов составления отчета;

3. анализ движения денежных средств.

1. Анализ движения денежных средств //Н.В. Володина, "Бухгалтерский учет", N 21, ноябрь 2000 г.

2. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Н.В. Бондарчук, "Аудиторские ведомости", N 3, март 2002 г.

3. Аудит учета денежных средств в кассах организации //И.В. Барсукова, "Аудиторские ведомости", N 7, июль 2001 г.

4. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. - "Бухгалтерский учет", 2002 г.

5. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - "Бухгалтерский учет", 2001 г.

6. Балансовое обобщение данных финансовой отчетности //А.Н. Хорин, "Бухгалтерский учет", N 10, май 2002 г.

7. Гамольский П.Ю. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет и налогообложение в 2001 году. - "Бухгалтерский учет", 2001 г.

8. Дымова И.А. Международные стандарты бухгалтерского учета. - "Главбух", 2000 г.

9. Как пользоваться международными стандартами финансовой отчетности //Л.З. Шнейдман, "Бухгалтерский учет", N 11, июнь 2001 г.

10. Методика проверки учета денежных средств //"Аудиторские ведомости", N 3, март 2000 г.

11. Новое в составлении бухгалтерской отчетности //В.В. Патров, "Бухгалтерский учет", N 2, январь 2001 г.

12. Орлова Е.В. Как правильно провести инвентаризацию. - "Налоговый вестник", 2000 г.

13. Отчет о движении денежных средств //А.Н. Хорин, "Бухгалтерский учет", N 5, март 2002 г.

14. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. - "ФБК-ПРЕСС", 2001 г.

15. Российская и международная финансовая отчетность: существенные различия //А.А. Салтыкова, Л.З. Шнейдман, "Бухгалтерский учет", N 18, сентябрь 2001 г.

16. Финансовая отчетность организации //А.Н. Хорин, "Бухгалтерский учет", N 7, 8, 9, апрель, май 2001 г.

Примечаний нет.