Введение 2

1. Теоретические основы управления оборотными активами и краткосрочны-ми обязательствами 5

1.1 Понятие и сущность оборотных активов и краткосрочных обязательств 5

1.2 Показатели эффективности использования и управления оборотными ак-тивами и краткосрочными обязательствами 21

1.3 Сущность механизма управления оборотными активами и краткосрочны-ми обязательствами 35

2. Анализ управления оборотными активами и краткосрочными обязательст-вами на предприятии 47

2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия 47

2.2 Анализ основных экономических показателей и оценка эффективности управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами 50

2.3 Оценка организационного механизма управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами 70

3. Направления совершенствование управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами 75

3.1 Внедрение системы мониторинга оборотных активов и краткосрочных обязательств 75

3.2 Совершенствование механизма управления оборотными активами и крат-косрочными обязательствами 85

Заключение 95

Список использованной литературы 97

Введение

Проблемы организации и управления оборотными средства и кратко-срочной задолженностью являются актуальными для любой экономической системы. В условиях существования командно-административной системы управления экономикой были заложены основы управления оборотными средствами и краткосрочной задолженностью. Однако динамизм рыночных преобразований в России диктует необходимость их адаптации к изменив-шимся условиям и перенос акцентов с государственного регулирования на уровень организации. Оборотные средства предприятия - одна из важнейших категорий рыночной экономики. Она испытывает огромное влияние эконо-мической среды на свое состояние и в настоящее время, зачастую, не обеспе-чивает непрерывность протекания кругооборота средств предприятий. За пятнадцать лет рыночных преобразований существенно изменился состав и структура оборотных активов организаций: значительно возрос удельный вес фондов обращения. Смещение также произошло в составе и структуре ис-точников формирования оборотных средств. Несоблюдение принципа само-окупаемости и самофинансирования привело к замещению собственных ис-точников формирования оборотных ф средств заемными. Уязвимость обо-ротных средств в восприятии изменений в механизме хозяйствования приве-ла к росту дебиторской и кредиторской задолженности, угрозе банкротства. С другой стороны, оборотные средства оказывают исключительное влияние на стабилизацию экономической ситуации в России, являясь наиболее мо-бильными в обороте средств организации. Качество процесса управления финансами предприятия приобретает существенное значение в условиях ста-билизации рыночного механизма хозяйствования, поскольку вопросы орга-низации оборотных средств чаще всего рассматриваются в относительно ус-тойчивой экономической системе. Ключевое место здесь занимают проблемы достаточности оборотных средств, эффективного их использования.

Совершенствование механизма управления оборотными средствами и краткосрочной задолженностью предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на совре-менном этапе развития отечественной экономики. В современных условиях важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера зани-мает управление оборотными активами и краткосрочной задолженностью, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех произ-водственно-коммерческих операций фирмы. В конечном итоге, рациональное использование оборотных средств и краткосрочной задолженности в услови-ях их дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.

Объектом исследования в данной дипломной работе является меха-низм управления формированием и использованием оборотных средств и краткосрочной задолженностью.

Предмет исследования определен как управление оборотными средст-вами и краткосрочной задолженностью предприятия. Методическую базу дипломного исследования составляют методы финансового анализа: гори-зонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности; методы, приемы и инструменты математической статистики: сбор группировка стати-стических данных; анализ рядов динамики; современные методы управления оборотными средствами предприятия: управление текущими финансовыми потребностями предприятия. Информационную базу исследования составля-ют данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, внутриза-водская нормативно техническая документация, информация из периодиче-ской печати, монографии и учебники отечественных и зарубежных специа-листов в области финансового менеджмента.

Практическая значимость работы заключается в возможности исполь-зования результатов исследования в текущей финансовой деятельности пред-приятия с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств, оптимиза-ции размеров краткосрочной задолженности, что должно способствовать достижению социально значимого эффекта.

Дипломная работа состоит из введения, трех основных частей, заклю-чения, списка использованных источников.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, дается характеристика степени ее разработанности, формулируется цель и задачи, определяется объект и предмет исследования, методическая и информацион-ная база, а также раскрывается практическая значимость исследования.

В первой главе приведены теоретические основы управления оборот-ными средствами и краткосрочной задолженностью предприятия: отражена их роль в рыночной экономике, освещены вопросы организации оборотных средств и краткосрочной задолженности на предприятии, а также особенно-сти их функционирования в современных российских условиях.

Вторая глава дипломной работы посвящена анализу управления обо-ротными средствами и краткосрочной задолженностью на исследуемом предприятии.

В третьей главе разработан ряд практических предложений по

совершенствованию механизма управления оборотными средствами и крат-косрочной задолженностью предприятия в современных условиях.

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 285 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/Под ред. В.Н. Стражева.— Минск: Высшая школа, 2003. – 144 с.

3. Баканов М.И., ШереметА.Д. Теория экономического анализа.— М.: Финансы и статистика, 2001. – 215 с.

4. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных про¬ектов,- М.: ЮНИТИ, 2004. – 236 с.

5. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Издательство «ПРИОР», 2003. – 228 с.

6. Вагин А.П., Митирко В.И., Модин А.В., Управление персоналом в условиях рыночной экономики (опыт ФРГ) - М: “Дело”, 2002. – 114 с.

7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений СПБ» Издательский Торговый Дом «Герда», 2003 - 520 с.

8. Волкова К.А., Дежкина И. П. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции/. - М.: ОАО «Издательство «Экономика», НОРМА, 2003. – 118 с.

9. Ворот И. Экономика фирмы. - М.: Высшая школа, 1994. – 428 с.

10. Вудкок М., Френсис Д. Раскрепощенный менеджер. Для руководителя-практика. - М.: "Дело ЛТД", 1994. - 320с.

11. Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д.А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций.— Воронеж: ВГУ, 2003 - 384 с.

12. Гражданский кодекс РФ часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ (с изменениями от 26 января, 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая 2005 г.).

13. ГребневА. И., Баженов Ю. К. Экономика торгового предприя¬тия. М.: Экономика, 2002. – 114 с.

14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство «Дело и сервис», 2003. – 276 с.

15. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: Теория и практика. М.: Бизнес-Пресса, 2005. – 304 с.

16. Ефимова О.В. Финансовый анализ.— М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 247 с.

17. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов: учебник M. : ИНФРА - M, 2004. – 361 с.

18. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.— М.: Финансы и статистика, 2004. – 255 с.

19. Ковалев В.В. Финансовый анализ.— М.: Финансы и статистика, 2001. – 329 с.

20. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Учебник.— М.: Перспектива, 2004. – 364 с.

21. Ковалев В.В., Патров В.B. Как читать баланс. - M.: Финансы и статистка, 2005. – 422 с.

22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. ИНФРА - M, 2005. - 240 с.

23. Котляр Э.А. Искусство и методы финансового анализа и планирования. М.: НВП "ИНЭК", 2005.

24. Кретина М.Н. Финансовое состояние предприятия.— М.: ДиС, 1997. - 176 с.

25. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций.— М.: Финансы. ЮНИТИ, 1998. - 263 с.

26. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 366 с.

27. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие.-М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – 287 с.

28. Налоговой кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г., 18 мая, 3, 6, 18 июня 2005 г.)

29. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка.— М.: Высшая школа, 2002. – 349 с.

30. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. – 262 с.

31. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. – 347 с.

32. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность. М.: ИВЦ "Маркетинг", 1996. – 543 с.

33. Потрубач Н.Н., Формирование и развитие механизма управления производством в условиях перехода к рынку - Сарат. Ун-т: 1993. – 295 с.

34. Радионов Н.В. Модели эффективности инвестиций и кредитования: Часть 1: Математические основы финансового анализа. М.: Наука, 2005.

35. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М. 2000. – 376 с.

36. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. С франц. под ред. Л.П. Белых. - M.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. – 244 с.

37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 247 с.

38. Синецкий Б.И. Основы коммерческой деятельности: Учебник. – М.: Юрист, 2003. – 367 с.

39. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Подготовительный курс. - M.: СИРИН, 2003, 215 с.

40. Финансы предприятий: Учебник / Н.В, Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.: Под ред.проф. Н.В, Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002. – 357 с.

41. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 387 с.

42. Четпыркин ЕМ. Финансовый анализ производственных инвести¬ций.- М.: Дело, 2005. – 245 с.

43. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.— М.: ИНФРА-М, 2004. – 342 с.

44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансово¬го анализа.- М.: ИНФРА-М, 2003. – 385 с.

45. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. - M.: ЮНИГЛОБ совместно с ИПО «МП», 1992. - 422 с.

46. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи. Учеб¬ное пособие/Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета.— М.: Фи¬нансы и статистика, 2001. - 462 с.

47. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изменениями от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., 27 февраля 2003 г., 24 февраля, 6 апреля, 2, 29 декабря 2004 г.)

48. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.)

Примечаний нет.