Введение 3

Глава 1. Порядок совершения и значение валютных операций в банковской системе РК. 6

1.1 Роль и значение валютных операций в банковской системе РК………… 6

1.2 Порядок открытия и закрытия валютных счетов юридических и физических лиц. 10

1.3 Порядок проведения кассовых операций с иностранной валютой 16

Глава 2. Анализ деятельности ОАО "Темир банка". 19

2.1 Содержание и учет операций на валютном счете "Темир банка". 19

2.2 Учет обменных операций "Темир банка". 24

2.3 Основные экономические показатели деятельности "Темир банка" 27

Глава 3. Совершенствование учета валютных операций с наличной и безналичной иностранной валютой. 53

3.1. Совершенствование порядка приема на инкассо и отправки иностранной валюты подразделениями "Темир банка" 53

3.2. Совершенствование расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте……………………………………………………………………………..55

3.3 Перспективы деятельности ОАО "Темир банка". 57

Заключение. 60

Список используемой литературы: 63

Приложение ...............................................................................................................65

Кризисное экономическое состояние нашей страны в переходе экономике в рыночное отношение наблюдается во всех сферах финансов, денежного обращения и кредита, и в банковской системе. Банковская система Казахстана сложилась в условиях гиперинфляции. Проводимая правительством жесткая бюджетная политика, направленная на значительное снижение инфляции не могла не сказаться на деятельности банка. В сложившихся условиях банки лишаются значительной степени прибыли, связанной с высоким уровнем инфляции. Эти обстоятельства вынуждают банки заняться изменением портфеля своих активов, пассивов с целью повышения эффективности и прибыльности. Наиболее заметным недостатками в балансах банка является достаточно низкий удельный вес обязательств перед физическими лицами, низкий уровень работающих активов, большая сумма не возвращенных ссуд. Доля убыточных кредитов в кредитном портфеле банковской системы республики составляет 16%. Благодаря ужесточению требовании со стороны Национального банка многие банки поставлены на грани разорения. Это прямым образом может отразиться на общем состоянии экономики и является угрозой недоверия банку со стороны населения и других клиентов. Кризис не платежей начавшийся с 1991г превратился в настоящий период в не разрешимую проблему. В настоящее время мало крупных хозяйствующих субъектов, которые являются кредитоспособными. С другой стороны из-за огромной просроченной задолженности банки не имеют достаточных ресурсов для поддержания нормально работающих предприятий.

Процесс становления кредитной системы республики уходит далеко в историю. Каждому этапу экономического развития народного хозяйства соответствует свой тип организации кредитного дела.

С начало преобразования в экономике происходили изменения и в банковской системе, таким образом в начале 90-х годов банковская система была представлена государственным банком и рядом коммерческих акционерных банков.

В период с 1988 по1991 года стал первым этапом формирования существующей банковской системы. За это время была осуществлена реорганизация существующих государственных отраслевых банков и созданы первые коммерческие банки. Далее число банков стало резко расти появились частные и совместные банки. Благодатной почвой для появления банков стал высокий уровень инфляции, позволяющий с легкостью зарабатывать доходы.

Период с 1992г до конца 1993г является вторым этапом формирования банковской системы. Основные ее черты: постепенный переход Национального банка к выполнению ряда функции Центрального банка, формирование и развитие коммерческих банков. В октябре 1994г в Казахстане функционировало около 200 банков. Именно в 1994г вопрос платежного оборота и стабилизации национальной валюты стали на столько актуальными. что вызвали внимание Президента Республики Казахстан. В виде принятия специальных постановлений в августе 1994г "об платежном обороте РК" На 1 января 1995года было 237 банка, из них 25 имели генеральную валютную лицензию и по размеру уставного фонда относились к самым крупным банкам республики. С января 1995г началось количественное сжатие банковской системы республики. Сжатие банков достигалась путем ужесточения требовании Национального банка, усиление конкуренции между банками. В конце 1995г процесс ликвидации переживали 62 банка. Действительно ликвидированы только 6. В некоторых случаях этот процесс длился целых 2 года. В настоящее время механизм ликвидации банка более отработан и не занимает столь продолжительного времени. На 1 января 2001года осталось 57 банков.

Целью моей работы является отражение особенностей ведения и бухгалтерского учета валютных операций в ОАО "Темир банк". В ходе своей работы, считаю необходимым осветить и ознакомить с историей развития банковской кредитной системой Казахстана в целом и ОАО "Темир банк" - как сегмента этой системы, в частности. Остановиться и рассказать о финансовом положении Темир банк. привести экономические показатели финансовой деятельности за последний 2003 отчетный год.

Я считаю, что будет целесообразно построить работу следующим образом:

Работа будет состоять из трех глав и заключения, каждая из глав будет охватывать основные моменты, на которые я хочу обратить Ваше внимание, а в заключении я постараюсь указать на основные перспективы развития банка, высказать свои предложения и рекомендации по совершенствованию деятельности банка в сфере валютных отношений. Также одним из самых важных моментов, по-моему, мнению, является отражение проблем, с которыми сталкивается банк в сфере валютных отношений, на них я тоже думаю необходимо указать.

Список использованной литературы.

I. Законы и нормативные и правовые акты :

1. Закон Республики Казахстан "О валютном регулировании" от 24 декабря 1996 года;

2. Правила проведения валютных операций Р.К. № 206 от 23.05.1998 года; Изменения в Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, утверждены Постановлением Правления Национального банка N 16 от 19.02.2000 г.

3. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан № 295 " Об организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Р.К.";

4. Инструкция Национального Банка Республики Казахстан по кассовой работе и Бухгалтерскому учету.

5. Инструкция " О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня республики Казахстан" утверждена Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан № 266 от 02 июня 2001 года.

6. Положением организации кассовой работы Темир банк РК, утвержденного Постановлением Правления

7. Устав Открытого Акционерного Общества "Темир банк ". утвержденный решением Общего Собрания акционеров 19 марта 2000 протокол 3.

8. Положение о валютном отделе. отделе по работе с юридическими лицами. отделе по работе с физическими лицами. денежном отделе. кредитном отделе Кокшетауского филиала ОАО "Темир банк "

9. "Закон о банках и банковской деятельности". введенный в действие Указом Президента N 2444 от 31.08.1995

10. II Документальные публикации "Статистический бюллетень". издаваемый Мангистауский филиалом Национального банка Казахстана период январь 1999 - август 2001 года.

III. Научные труды и учебные пособия.

11. Балабанова И.Т "Банковское дело" 2002 год.

12. Батракова Л.Г "Экономический анализ деятельности коммерческого банка" г.Москва "Логос" 2000год.

13. Сейткасимова Г.С " Банковское дело" г.Алматы "Каржы-Каражат" 1999год.

14. Шалашова Н.Т. "Учет валютных операций" - М. Бизнес-школа интел-синтез 2000 год.

IV. Журнальные и газетные публикации.

13. "Деловая неделя" - издатель ЗАО "Издательский Дом Рикки" N 27 от 21 июля 2001 года "Испытание на зрелость" - автор Н.Рамазанов

Примечаний нет.