ВВЕДЕНИЕ 3
1. РОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УСПЕШНОМ ФУНКЦИОНИРОВАНИИ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1 Развитие денежного обращения и экономическая сущность денежных средств в рыночной экономике 8
1.2 Задачи, объекты и источники информации учета движения денежных средств 24
2. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ МУП ГОРОДА ХАБАРОВСКА "ВОДОКАНАЛ" 29
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 29
2.2 Учет движения денежных средств в кассе и порядок его документального оформления 37
3. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 49
3.1 План и программа аудиторской проверки 49
3.2 Перечень аудиторских процедур 63
3.3 Мероприятия по оптимизации денежных средств 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 71
ГЛОССАРИЙ КЛЮЧЕВЫХ СЛОВ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 84
|
Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. И сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Бизнес в любой сфере деятельности начинается с определения суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется производство и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую.
На первой стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды, производственные запасы, на второй - часть средств в форме запасов поступает в производство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы. Заканчивается эта стадия выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция реализуется и на счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на величину полученной прибыли от бизнеса. Следовательно, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем более предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на
|
1996 года протокол № 6
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. - М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2001. - 176с.
11. Амбаруумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономики. Справочное учебное пособие. - М.: Крон-Пресс, 1993. - 302 с.
12. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Серия "Экономика и управление". - Ростов н/Д: Издательский центр "МарТ", 2005. - 959 с.
13. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // "Бухгалтерский учет", № 5, 2002
14. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // "Аудиторские ведомости", № 3, 2002
15. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.
16. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Иванкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред. П.С. Безру
|