Содержание

Введение 3

1. Характеристика финансово-кредитной сферы 5

2. Предупреждение налоговых преступлений в кредитно-финансовой сфере 7

3. Раскрытие налоговых преступлений в кредитно-банковской сфере 23

Заключение 35

Список литературы 36

Введение

Актуальность темы определяется тем, что сложившаяся ситуация в кредитно-финансовой сфере делает банковские структуры прямыми или косвенными участниками "теневой" экономики, обналичивающими денежные средства. Практически во всех схемах перевода денежных средств в неучтенный оборот, кредитные учреждения являются непосредственными источниками выплаты наличных денег своим клиентам - "мнимым" фирмам, зарегистрированным по поддельным документам и, зачастую, сокрытые от налогообложения доходы используются криминальными структурами, и затем, многократно приумноженные, размещаются на счетах в зарубежных банках.

По оценкам независимых экспертов Всемирного Банка, более 100 российских банков фактически контролируются криминальными структурами и участвуют в отмывании капиталов, полученных преступным путем. Из России ежемесячно вывозится около 2 миллиардов долларов США, из них не менее 40% принадлежат организованным преступным группировкам. Известны случаи, когда российские криминальные структуры учреждали банки в оффшорных зонах. Благодаря этим негативным тенденциям, за последние годы резко усилилась экономическая база организованной преступности. Характерной особенностью российской организованной преступности является то, что ее криминальные капиталы в отличие, например, от капиталовложений зарубежных мафиозных структур, не инвестируются внутри страны. Поэтому российской экономике наносится двоякий ущерб: организованная преступность, с одной стороны, не платит налоги с доходов, с другой - узурпирует роль государства по сбору самих налогов.

Целью данной работы является рассмотрение вопросов предупреждения и раскрытия налоговых преступлений в кредитно-финансовой сфере.

В соответствии с поставленной целью, в работе будут решены следующие задачи: во-первых, дана характеристика кредитно-финансовой сферы, во-вторых, изучены проблемы предупреждения налоговых преступлений, во-вторых, рассмотрены вопросы раскрытия налоговых преступлений в кредитно-финансовой сфере.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 25 декабря 1993 г.

2. Уголовный кодекс РФ (в ред. от 08.12.2003 № 169-ФЗ).

3. Уголовно-процессуальный кодекс РФ (в ред. от 08.12.2003 № 161-ФЗ)

4. Налоговый кодекс Российской Федерации от 10 августа 2000 г.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации от 8 декабря 1994 г.

6. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

7. Александров И. Налоговая преступность как часть организованной преступности // Уголовное право. - М.; Интел-Синтез, 2005. - № 4. - с.98-100.

8. Алмазов С. Налоговая преступность - зеркало теневого бизнеса // Закон и право. - М.; ЮНИТИ, 1997. - № 1. - с.2-8.

9. Андреев Е.П. Роль права в повышении культуры взаимоотношений государства и налогоплательщика // Современные направления развития малого и среднего предпринимательства России: Материалы научно-практической конференции. - М.: Академия русских предпринимателей, 1996. - С.68-69.

10. Андреев Е.П. Решение проблемы налогового консультирования для деятельности федеральных органов налоговой полиции // Правовые проблемы деятельности федеральных органов налоговой полиции: сборник научных трудов. - М.: Академия налоговой полиции ФСНП России, 1999. - С.23

11. Бутенин С.С., Фролов С.Н. Деятельность федеральных органов налоговой полиции по борьбе с коррупцией и организованной преступностью // Организованная преступность - 3. - М.; Криминолог. Ассоц., 1996. - с.175-184.

12. Варнавская Н. Хороший налогоплательщик - живой налогоплательщик // Коммерсантъ Daily. - 2006. - 17 октября.

13. Верин В.П. Преступления в сфере экономики. - М., 2004.

14. Виноградова Л.К., Гаража Н.А., Ларьков А.Н. Налоговая преступность и совершенствование законодательства по борьбе с ней // Проблемы теории уголовного права и практики применения нового УК: Сборник научных трудов. - М.; Изд-во НИИ пробл. укрепления законности и правопорядка, 1999. - с.93-99

15. Волковский В.И. Налоговая преступность - это не просто уклонение от налогов // Прокурорская и следственная практика. - М., 1998. - № 1. - с.55-59.

16. Глебов Д., Ролик А. Налоговая преступность и проблемы квалификации налоговых преступлений // Уголовное право. - М.; Интел-Синтез, 2006. - № 3. - с.114-117.

17. Долгова А.И., Коробейников Б.В., Кудрявцев В.Н., Панкратов В.В. Понятия советской криминологии. - М., 1985. - С.15.

18. Изосимов С.В., Кузнецов А.П. Криминологические проблемы налоговой преступности в России // Российский следователь. - М.; Юрист, 2004. - № 7. - с.25-33.

19. Кальман А.Г. Налоговая преступность: криминологическая характеристика и проблемы противодействия // Право и политика. - М.; №ota Be№e, 2000. - № 12. - с.89-94

20. Куприянов А. «Упорядочить уголовную ответственность за налоговые преступления» //Российская юстиция, 1996, № 7. С 31-33.

21. С. Мазур. Особенности квалификации отдельных преступлений в сфере экономики // «Российская юстиция», № 4, апрель 2006 г. С 31-35.

22 Методика анализа преступности: Метод. пособие / Под ред. О.В. Сороки. - М.: Всесоюзный институт по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности, 1986.

23. Минская В. Налоговая преступность: проблемы законодательства и практики применения // Уголовное право. - М.; Интел-Синтез, 2004. - № 1. - с.33-34.

24. Налоговые преступления: Криминалистические проблемы расследования / Александров И.В.. - С.-Пб.; Юрид. центр Пресс, 2005. - 247 с.

25. Налоговая преступность: криминогенные детерминанты и предупреждение (по материалам о налоговых преступлениях в рыбной, лесной отраслях и топливно-энергетическом комплексе Дальневосточного федерального округа): Автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Ролик А.И.. - Владивосток, 2006. - 31 с.

26. Налоговая преступность: криминологические и уголовно-правовые проблемы: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук / Кучеров И.И.. - М., 1999. - 49 с.

27. Налоговые преступления / Бембетов А.П., Ларичев В.Д.. - М.; Экзамен, 2004. - 336 с.

28. Налоговые преступления: уголовно-правовые и криминологические аспекты / Пищулин В.Г., Сабитов Р.А.. - Челябинск; Изд-во Челяб. гос. ун-та, 2004. - 107 с.

29. Налоговые преступления: криминологическая и уголовно-правовая характеристика: Учебное пособие / Соловьев О.Г., Кругликов Л.Л.. - Ярославль; Изд-во Яросл. ун-та, 2004. - 67 с.

30. Платонов Л.В. Профилактика и предупреждение налоговой преступности // Труды Московской государственной юридической академии. - М.; Юристъ, 1997. - № 1. - с.94-98.

31. В.В. Панкратов, Т.А. Гусева. Ответственность за налоговые правонарушения, содержащие признаки состава преступления // «Гражданин и право», № 5, май 2004 г. С 31-41.

32. И.А. Попов, В.И. Сергеев. Вопросы квалификации преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов или страховых взносов с организаций в государственные внебюджетные фонды (комментарий к ст.199 УК РФ) // «Законодательство», № 2, февраль 2004 г. С 51-59.

33. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая. 2-е изд., перераб. и доп. / Под общей ред. Слома В.И. и Макарова А.М. - М.: Статут, 2000.

34. Потапов С.Н. Налоговая преступность как угроза экономической безопасности России // Актуальные проблемы борьбы с преступностью на современном этапе: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции, 8 - 9 апреля 2006 г.. - Воронеж; Изд-во Воронеж. ин-та МВД России, 2006. - с.127-128.

Примечаний нет.