Решение:

Начальное сальдо на счетах:

№ счета Наименование Начальное сальдо

Дебет Кредит

010407000 Амортизация прочих основных средств 4500

010506000 Прочие материальные запасы 25000

010507000 Готовая продукция 0

010604000 Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг) 0

020101000

Денежные средства учреждения на банковских счетах 500000

020503000 Расчеты с дебиторами по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг 120000

021001000

Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам 0

030201000 Расчеты по заработной плате 45000

030206000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг 6400

030302000 Расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации 10000

030304000 Расчеты по налогу на добавленную стоимость 0

030305000 Расчеты по прочим платежам в бюджет 540

030306000 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 350

040101130

Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг

150000

040101290 Прочие расходы 1500

Операции и бухгалтерские проводки:

1. Оказаны платные услуги на сумму 236000 руб., в т.ч. НДС 36000 руб.

а) Дебет 020503560 «Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг»

Кредит 040101130 «Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг»

Сумма 236000 руб.

б) Дебет 040101130 «Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг»

Кредит 030304730 «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость»

Сумма 36000 руб.

2. Получен аванс 118000 руб., в т.ч. НДС 18000 руб.

а) Дебет 020101510 «Поступления денежных средств учреждения на банковские счета»

Кредит 020503660 «Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг»

Сумма 118000 руб.

б) Дебет счета 021001560 «Увеличение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

Кредит счета 030304730 «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость»

Сумма 18000 руб.

3. Учтена заработная плата 80000 руб.

Дебет 010604340 «Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)»

Кредит 030201730 «Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате»

Сумма 80000 руб.

4. Учтен ЕСН 22400 руб.

Дебет 010604340 «Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)»

Кредит 030302730 «Увеличение кредиторской задолженности по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации»

Сумма 22400 руб.

5. Учтены взносы от НС и ПЗ 160 руб.

Дебет 010604340 «Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)»

Кредит 030306730 «Увеличение кредиторской задолженности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Сумма 160 руб.

6. Переданы в производство материалы на сумму 20000 руб.

Дебет 010604340 «Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)»

Кредит 010506440 «Уменьшение стоимости прочих материальных запасов»

Сумма 20000 руб.

7. Списаны расходы по коммуна

Примечаний нет.