Задача 1 2

ООО «Дальсвет» купило у поставщика ООО «Евротех»– домашний кинотеатр, рыночная стоимость которого составила 45 тыс. рублей с учетом НДС. В этом же месяце предприятие ООО «Дальсвет» реализовало этот же товар организации ООО «Проектинвест» за 55 тыс. рублей с учетом НДС.

Задание:

1) Составьте счет-фактуру по каждой указанной операции, раскройте юридическое значение счет-фактуры;

2) Определите сумму НДС при приобретении и при перепродаже домашнего кинотеатра;

3) Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на налоговые вычеты, если да, то на какие и в каком размере? Со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ укажите основания приобретения права на налоговый вычет по НДС;

4) Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на зачет и возврат сумм налога? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ порядок реализации права на зачет и возврат излишне уплаченных сумм налога?

5) Наступление каких правовых последствий возможно в случае, если поставщик ООО «Дальсвет», ООО «Евротех» не уплатят НДС в бюджет сумму НДС? Проанализируйте Определения Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 г. № 169-О, от 04.11.2004 г. №324-О, а также сложившуюся арбитражную практику;

6) Определите сумму налога, которую налогоплательщик ООО «Дальсвет» должен уплатить в бюджет?

Задача 2 11

Налоговый резидент Иванов Сергей Петрович заключил трудовой договор с ООО «Радуга». Ежемесячно, согласно условиям трудового договора, бухгалтерия начисляет работнику заработную плату в размере 25 тыс. руб. С этой суммы бухгалтерия ежемесячно удерживает налог. Иванов Сергей Петрович имеет сына в возрасте 10 лет. В текущем году работник приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн. рублей.

1) Обязанность по уплате какого налога возникла у налогоплательщика – Иванова С.П.?

2) Определите сумму налога, которую удержит у налогоплательщика налоговый агент за налоговый период?

3) Имеет ли право налогоплательщик на налоговые вычеты, если да, то на какие и в каком размере? Укажите со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ какие налоговые вычеты могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении к налоговому агенту?

4) Имеет ли налогоплательщик право на возврат сумм налога? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ основания возврата налога, порядок возврата?

5) Составьте налоговую декларацию от имени налогоплательщика

Библиографический список 16

ООО «Дальсвет» купило у поставщика ООО «Евротех»– домашний кинотеатр, рыночная стоимость которого составила 45 тыс. рублей с учетом НДС. В этом же месяце предприятие ООО «Дальсвет» реализовало этот же товар организации ООО «Проектинвест» за 55 тыс. рублей с учетом НДС.

Задание:

1) Составьте счет-фактуру по каждой указанной операции, раскройте юридическое значение счет-фактуры;

2) Определите сумму НДС при приобретении и при перепродаже домашнего кинотеатра;

3) Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на налоговые вычеты, если да, то на какие и в каком размере? Со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ укажите основания приобретения права на налоговый вычет по НДС;

4) Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на зачет и возврат сумм налога? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ порядок реализации права на зачет и возврат излишне уплаченных сумм налога?

5) Наступление каких правовых последствий возможно в случае, если поставщик ООО «Дальсвет», ООО «Евротех» не уплатят НДС в бюджет сумму НДС? Проанализируйте Определения Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 г. № 169-О, от 04.11.2004 г. №324-О, а также сложившуюся арбитражную практику;

6) Определите сумму налога, которую налогоплательщик ООО «Дальсвет» должен уплатить в бюджет?

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.

Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

1. Конституция РФ. – М., 1993.

2. Налоговый кодекс РФ: Часть первая от 31.07.1998 г. //СЗ РФ 1998 №31

3. Налоговый кодекс РФ: Часть вторая от 05.09.2000 г. //СЗ РФ 2000 №32

4. Приказ МНС от 15.06.2004 г. №САЭ-3-04/366 «Об утверждении форм декларации по налогу на доходу физических лиц и инструкции по их заполнению»//Российская газета №153,154 от 20,21 июля 2004 г.

5. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Пром Лайн» на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового Кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ №169-О от 08.04.2004 г.//СЗ РФ №48

6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических лиц. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования//Налоги и финансовое право, 2004

7. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный, расширенный)/Под ред. А.В.Брызгалина.-М.:Аналитика- Пресс,1999.

8. Налоги:Учебник для студ. высших уч. зав./Под ред. Д.Г. Черника.-4-е изд.,перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика,2000.

9. Черник Д. Г. и др. Основы налоговой системы: Уч. для вузов/ Черник Д. Г., Починок А. П., Морозов В. П..-2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2000.

Примечаний нет.