Введение 3

Глава 1. Порядок ведения и отражения кассовых операций в бухгалтерском учете 5

1.1. Порядок ведения и отражения 5

1.2.Прием выдача наличных денег и оформление кассовых документов 8

1.3. Учет кредитов и других заемных средств: краткосрочные и долгосрочные кредиты банков. 12

Практическая часть 21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 32

Список литературы 33

Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе.

Предприятие обязано обеспечивать сохранность денег как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.

Кассир - должностное лицо, непосредственно выполняющее кассовые операции. При назначении кассира на работу руководитель предприятия знакомит кассира с правилами ведения кассовых операций и заключает с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность денег в кассе. Кассир несет ответственность за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и из-за неосторожности. Кассиру запрещается передавать выполнение своих обязанностей другим лицам. В случае болезни и других случаев, когда кассир не может выполнять свои обязанности, исполнение обязанностей кассира по письменному распоряжению руководителя возлагается на другого работника. Бухгалтера и другие работники, которые пользуются правом подписи финансовых документов, не могут исполнять обязанности кассира.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери во время совершения кассовых операций должны быть заперты с внутренней стороны. Перед открытием помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. В случае повреждений, снятия печатей и других поломок кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, который ставит в известность ОВД. После получения разрешения ОВД руководитель предприятия и кассир могут войти в кассу и провести проверку денежных и других средств, хранящихся в кассе. Проверка оформляется актом, который составляется в 4 экземплярах (по 1 экземпляру получают страховая компания, вышестоящая организация, ОВД и само предприятие).

Цель данной курсовой работы является рассмотрение учета кассовых, расчетных и кредитных операций.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- ознакомиться с порядком ведения и отражения кассовых операций

- изучить прием и выдачу наличных денег из кассы

- рассмотреть оформление кассовых документов

- рассмотреть учет кредитов и других заемных средств

1.Постановление Министерство труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать писменные договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности"

2. ЦБ РФ Письмо от 4 октября 1993 г. N 18 "Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации"

3. Письмо ЦБ РФ от 17.02.2004 N 14-4/35 "Разъяснения по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".

4. Глушков И. "Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету", Экор 2003

5. Кондраков Н. П. "Бухгалтерский учет : Учебное пособие", Инфра-М 2001

6. Медведев М. "Бухгалтерский учет для начинающих", Питер 2003

7. Семенов С. "Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций", Экзамен 2004

Примечаний нет.