Введение...................................................................................................................3

1. Теоретические основы трастовых операций в коммерческих банках............8

1.1. Сущность банковских услуг и особенности трастовых операций..............8

1.2. Классификация и структура трастовых операций.......................................11

1.3. Принципы формирования спроса и предложения на услуги доверительного управления.................................................................................16

1.4. Государственное регулирование трастовых операций и их роль в развитии рынка банковских услуг.......................................................................25

2. Анализ организации и проведения трастовых операций Ульяновского отделения 8588 Сбербанка России......................................................................37

2.1. Краткая характеристика Ульяновского отделения 8588 Сбербанка России.....................................................................................................................37

2.2. Анализ механизма организации учета и контроля за операциями доверительного управления в Ульяновском отделении 8588 Сбербанка России.....................................................................................................................42

2.3. Анализ и управление рисками операций доверительного управления.............................................................................................................53

2.4. Анализ использования методов формирования и расчет эффективности портфелей ценных бумаг Ульяновского отделения 8588 Сбербанка России..66

3. Перспективы развития и совершенствования трастовых операций в коммерческих банках............................................................................................76

3.1. Перспективы управления доходностью операций доверительного управления.............................................................................................................76

3.2. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий..........101

Заключение..........................................................................................................106

Список литературы..............................................................................................109

Приложения

Последние годы показали стремительность и необратимость развития финансового рынка России. Одним из наиболее динамично развивающихся секторов российской экономики оказался банковский сектор, показывающий высокие количественные темпы роста и приобретающий качественные характеристики, свойственные агентам рыночной экономической системы отношений.

На сегодняшний день банки являются одним из наиболее прогрессивно развивающихся секторов российской экономики. Коммерческие банки предлагают все новые и новые виды услуг своим клиентам, переводят взаимоотношения между субъектами экономики на качественно новый уровень. Таким образом, сегодня особо актуальной становится проблема детального изучения роли и места банковских операций в системе услуг коммерческих банков, причин появления и развития этих услуг, а также анализ их влияния на показатели доходности и ликвидности банков.

Несмотря на казалось бы широкий набор предоставляемых современным банками услуг, тем не менее, многие банки стремятся к его постоянному увеличению, объясняя свое стремление, прежде всего тем, что клиенты все еще не видят в банке учреждение, способное удовлетворить все их финансовые требования. Частичное разрешение данная проблема получила не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественной переоценке структуры операций с клиентами, снижении удельного веса ссудо-сберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными бумагами, проводимых банками за счет клиентов и в их пользу.

В настоящее время быстрое развитие получили нетипичные ранее для коммерческих банков операции - лизинг и факторинг, проектное финансирование, консультационные услуги. К указанному выше типу услуг можно отнести и услугу, связанную с доверительным управлением портфелем инвестиций клиентов.

Следует подчеркнуть, что понятие "доверительное управление" появилось в российской экономике только с началом ее перехода к рыночным отношениям. Основной причиной этому был плановый характер распределения денежных средств, имущества предприятий и получаемой прибыли в период господства плановой экономики. Большая часть материальных ресурсов распределялась посредством фондирования. Даже полученная прибыль распределялась в соответствии с нормами - часть отчислялась в фонды экономического стимулирования, а весь свободный остаток зачислялся в бюджет. Разумеется, в таких условиях существование экономико-правовых отношений, в соответствии с которыми один участник уступает другому все свое имущество или его часть другому участнику, в целях использования его в качестве источника прибыли, часть которой должна поступить владельцу переданного имущества, было невозможно.

Необходимость введения в российскую экономическую практику понятия доверительного управления появилось на этапе приватизации государственных предприятий, по условиям которой часть акций должна была остаться в собственности государства. Однако государственные институты не имели тогда представителей, которые могли бы профессионально использовать имеющуюся собственность в целях получения максимальной прибыли. В начале 1994 года началось правовое регламентирование процессов, связанных с осуществлением доверительного управления имуществом.

Интерес к оказанию услуг доверительного управления возник у российских банков еще несколько лет назад. Попытки реализации услуги доверительного управления в нашей стране начались с принятия указа Президента РФ №2296 от 24.12.93г. "О доверительной собственности (трасте). Тогда трастовая услуга использовалась банками и их дочерними компаниями в основном для ухода от резервирования, неизбежного при обычных банковских операциях. Однако осенью 1997 года вышел ряд нормативных документов, регламентирующих проведение подобного рода операций. В частности основным нормативным документом для коммерческих банков по данному вопросу стала Инструкция Центрального Банка Российской Федерации № 63 от 02.07.97 г. "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации". По сути дела принятие такого рода документа окончательно определило понятие траста в России как "услуг по доверительному управлению имуществом".

Коммерческие банки начали активно внедрять услуги по доверительному управлению в комплекс оказываемых ими услуг. В коммерческих банках начали создаваться подразделения, занимающиеся доверительным управлением. Банки стали разрабатывать схемы оказания данных услуг. При этом принимались во внимание нормативные документы, регламентирующие проведение данных операций и зарубежный опыт. Однако следует отметить, что существующая в России на сегодняшний день нормативная база по операциям доверительного управления требует существенной доработки, а иностранный опыт может использоваться российскими банками лишь от части, поскольку в разных странах а отношения траста регламентируются по-разному. Следовательно, тема данного исследования является актуальной.

Основной целью настоящего исследования является теоретический и практический анализ и разработка механизма регулирования и проведения доверительных (трастовых) операций российскими коммерческими банками в современных условиях. При этом автор позволит себе ограничиться рассмотрением проблем, связанных с осуществлением услуг доверительного управления коммерческими банками на рынке ценных бумаг. Это связано, во-первых, с отсутствием законодательного регулирования процесса доверительного управления другими видами активов (например, недвижимостью); во-вторых, по мнению автора, операции коммерческих банков как доверительных управляющих на фондовом рынке пользовались до настоящего времени наибольшим спросом со стороны клиентов и, в-третьих, существующий экономический кризис, напрямую связанный с кризисом фондового рынка, диктует необходимость глубокого осмысления операций коммерческого банка на рынке ценных бумаг, в особенности связанных с управлением портфелями клиентов.

Для достижения намеченной цели автором были определены следующие задачи:

- выявить и проанализировать основные тенденции развития услуг доверительного управления в странах с развитой рыночной экономикой;

- изучить и обобщить механизм проведения операций по доверительному управлению, предложив примерную схему взаимодействия подразделений коммерческого банка в процессе данных операций;

- провести анализ рисков, возникающих в процессе доверительного управления, а также предложить пути минимизации данных рисков;

- обобщить имеющийся опыт по формированию портфеля ценных бумаг, провести классификацию инвестиционных портфелей, а также проанализировать факторы, влияющие на изменение доходности портфелей;

- провести анализ управления доходностью операций по доверительному управлению и предложить систему формирования доходов управляющего по данному виду услуг.

Предмет исследования - развитие и совершенствование трастовых операций в коммерческих банках.

Объект исследования - Ульяновское отделение 8588 Сбербанка России.

Научная новизна работы состоит в проведении комплексного исследования функционирования услуг коммерческого банка по доверительному управлению на основе анализа существующей нормативной базы и последних тенденций развития данного вида услуг, как в России, так и за рубежом.

Теоретической и методологической основой дипломной работы явились работы ведущих представителей отечественной экономической мысли и зарубежных авторов по вопросам осуществления межбанковских электронных расчетов, законы РФ, нормативные и инструктивные документы ЦБ России, а также материалы периодической печати. В работе использовались методы количественного и качественного анализа, метод группировок.

Информационной базой в области организации межбанковских электронных расчетов в коммерческих банках послужили: законодательные и нормативные акты, регламентирующие расчетные операции коммерческих банков, первичная отчетность банка.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Полный текст (часть первая и часть вторая) - М.: "Перспектива", 2006. - 416 с.

2. Федеральный закон Российской Федерации № 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г (с последующими изменениями и дополнениями).

3. Положение "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном Банке РФ" от 30.03.96 г. №37 (с последующими изменениями и дополнениями).

4. Инструкция ЦБР от 30.06.97г. №62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с последующими изменениями и дополнениями).

5. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с последующими изменениями и дополнениями).

6. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97г. №17 "О составлении финансовой отчетности" (с последующими изменениями и дополнениями).

7. Положение "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" №39-П от 26.06.98 г. (с последующими изменениями и дополнениями).

8. Письмо ЦБ РФ от 08.05.2001 №16-3-8/1834 "О составлении бизнес-планов кредитных организаций"

9. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: "Финансы и статистика", 2006. - 289 с.

10. Аристов Д.В., Гузов К.О. Ликвидность банков: скрытая угроза. // Деньги и кредит. -2006.-№7, с. 49-51.

11. Бабанов В.В., Шемпелев В.А. Новый подход к управлению ликвидностью. // Банковское дело. -2006. -№3, с. 7-13.

12. Банковское дело: Учебник. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. - М: Финансы и статистика, 2006. - 343 с.

13. Банковское дело: Учебник, ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 285 с.

14. Банки и их роль в развитии регионов. // Банковское дело. - 2004. - №3. - с 2-14.

15. Банковские операции: Часть 2. (Учетно-ссудные операции и агентские услуги банков). /Под ред. проф. О.Й. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 418 с.

16. Велик Е.В. Реинжиниринг процесса управления активами и пассивами Бухгалтерия и банки. -2005. -№9. - с.33-42.

17. Гусева А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности. // Банковское дело. - 2007. - №2, с. 36-38.

18. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 385 с.

19. Еще раз к вопросу о конкуренции на рынке банковских услуг. // Банковское дело. - № 6 - с. 12-15.

20. Жуваников В.Н. Теория дюрации как инструмент управления балансом коммерческого банка. // Банковское дело. - 2003. - № 2, с. 25-27.

21. Зайцева Л. В. Оперативный анализ риска потери ликвидности в коммерческом банке. // Деньги и кредит. - 2003. - №2 - с. 40-49.

22. Зеленский Ю.Б. О методах повышения качества банковских активов. //Деньги и кредит. - 2007. - №1, с.26-27.

23. Зотов Ю. Ю, Некоторые аспекты анализа выполнения банками экономических нормативов ЦБ РФ. // Банковское дело.- 2006. - № 8, с. 11-14.

24. Зражевский В.В. Принципы оптимизации управления финансовыми потоками в коммерческом банке. // Банковское дело. - 2006. - №7, с. 9-10.

25. Ильясов СМ. Управление активами и пассивами банков. //Деньги и кредит. - 2005. - №5, с. 20-26.

26. Инюшин С. В. Проблема поиска реальной доходности активов коммерческого банка в условиях изменяющейся базы налога на прибыль. // Бухгалтерия и банки. -2003. - № 4, с. 37-39.

27. Косован К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке // Деньги и кредит.- 2006.-№6,с32-З6.

28. Кулаков А.Е., Определение суммы недостатка (избытка) ресурсов по модели ликвидности. // Банковское дело. - 2005. - №1, с. 19-23.

29. Куницина Н.Н., Ушвицкий Л.И., Малеева А.В., Бизнес-планирование в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 385 с.

30. Купчинский В.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банка. - М.: "Экзамен", 2006. - 428 с.

31. Ларионова И.В. Использование данных бухгалтерского учета для проведения анализа доходов и расходов коммерческого банка. //Бухгалтерия и банки. - 2004. - №7-8,с.6-10.

32. Ларионова И.В. Анализ деятельности кредитной организации на основе финансовой отчетности. //Бухгалтерия и банки. - 2007. - №1, с. 18-39.

33. Ларионова И.В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность. //Бухгалтерия и банки. - 2007. - №5, с.24-41.

34. Лукасевич И. Я. Анализ и планирование кредитных операций в среде MS Excel. // Бухгалтерия и банки. - 2005. - №2, с. 23-27.

35. Лунин В.Г. Комплексная система управления банком. // Банковское дело. - 2006. - №7, с. 6-8.

36. Никифоров С. Капитализация - не трагедия, но способ выживания. // Континент Сибирь. - 2003. -№15, с. 10.

37. Панова Г.С., Кредитная политика коммерческого банка М.: ИКЦ "ДИС", 2005. - 297 с.

38. Полушкин В.Ю. Брутто-баланс коммерческого банка как основа анализа его финансовой деятельности. //Бухгалтерия и банки. - 2006. - №5, с.20-25.

39. Полушкин В.Ю. Брутто-баланс коммерческого банка как основа анализа его финансовой деятельности. //Бухгалтерия и банки. - 2006. - №6, с.25-30.

40. Поморина М. А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью. // Банковское дело. - 2004. - № 9, с. 5-11.

41. Потоцкая Е.Г. Классификация активов банка по рискам. // Бухгалтерия и банки.- 2005.-№10, с. 36-46.

42. Потоцкая Е.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности. // Бухгалтерия и банки. - 2005. - №7, с. 9-17.

43. Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса. //Аудитор. -2005.-№6,с.6-13.

44. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 2004. - 290 с.

45. Супрунович Е.Б. Лимитирование рисков ликвидности. // Банковское дело. - 2004. - №9, с. 15-17.

46. Черкасов В.Е., Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство "Консалтбанкир", 2006. - 275 с.

47. Шеремет А. Д., Щербакова Г.Н, Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 303 с.

48. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 321 с.

49. Щербаков В.В. О методическом аппарате экономического анализа, используемого во внутрибанковском контроле. // Бухгалтерия и банки. - 2006. - №6, с. 7-15.

50. http:www.bizcom.ru

Примечаний нет.