|
ВВЕДЕНИЕ
В процессе осуществления производственно-хозяйственной де¬ятельности предпри-ятие постоянно сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.
Расчетные операции между организациями – юридическими ли¬цами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг, выполне-нию работ. В соответствии с за¬ключаемыми договорами одна сторона берет на себя обя-зательства по¬ставить свою продукцию или товары, выполнить определенные рабо¬ты, оказать услуги, а другая сторона обязуется оплатить стоимость по¬лученных материаль-ных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.
В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают также обязатель-ства по расчетам с бюджетом и внебюджетными орга¬нами, связанные с налоговыми пла-тежами и уплатой единого социаль¬ного налога. Поэтому организация системы расчетов, ее бесперебойное функ¬ционирование является важнейшим условием, обеспечивающим хо¬зяйственные связи между организациями.
1. ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА
Вопросами организации расчетов, их нормативным регулировани¬ем занимается Центральный банк РФ. В соответ¬ствии с установленным им порядком расчеты между ор-ганизациями, как правило, осуществляются путем безналичных платежей через бан¬ковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет.
Для открытия расчетного счета необ¬ходимо представить следующие документы:
• заявление на открытие счета;
• решение учредителей о создании организации (протокол собра¬ния);
• нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и учреди-тельного договора);
• справку о регистрации организации;
• справку налогового органа о регистрации организации в качест¬ве налогопла-тельщика;
• копию документа о регистрации в качестве плательщиков взно¬сов в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского стра¬хования в РФ;
• копию приказа руководителя организации о назначении главно¬го бухгалтера и кассира (если по статусу организации обязанности кас¬сира могут быть возложе-ны на главного бухгалтера, то это указывается в заявлении);
• карточки с нотариально заверенными образцами подписей (ру¬ководителя, его заместителя и главного бухгалтера и его заместителя) в двух экземплярах с от-тиском печати.
Расчетный счет может открыть организация, являющаяся юриди¬ческим лицом, а значит, наделенная собственным имуществом, обо¬ротными средствами и имеющая са-мостоятельный баланс. Этот счет используется для взаимных расчетов с другими орга-низациями в без¬наличном порядке, но с него можно получить и наличные деньги (на¬пример, для выдачи заработной платы, для расчетов с работниками по командировкам, на хозяйственные нужды), а также зачислить на него наличные денежные средства (по-лученную от организаций наличную выручку, невыданную заработную плату, возвращен-ные работниками остатки неиспользованных авансов, выданных им под отчет на коман¬дировочные расходы или на хозяйственные нужды).
При открытии расчетного счета с банком заключается договор бан¬ковского счета, ко-торый регламентирует взаимоотношения между банком и клиентом по расчетно-кассовому обслуживанию. В прило¬жении к договору определяются ставки на услуги бан-ка. После подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание счету присваива¬ется номер.
2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ
Основные опе¬рации, осуществляемые организациями по расчетному счету, – это безналичные расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, вы¬полненные для них работы, оказанные им услуги и с поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные ими работы или оказанные услуги.
Расчеты производятся через банк на основании расчетных доку¬ментов. Формы рас-четных документов должны соответствовать установленным стандартам и иметь сле-дующие обязательные рек¬визиты:
• наименование расчетного документа;
• номер документа; число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами) его вы-писки;
• наименование банка плательщика;
• наименование плательщика и номер его счета в банке;
• наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке;
• наименование банка получателя;
• назначение платежа (за что производится оплата, например: за услуги по догово-ру № 5 от 10 апреля 2000 г.);
• сумма платежа (цифрами и прописью);
|
На уровень вверх
Купить