ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ УПРАВЛЕНИЯ

ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ

6

1.1. Основные понятия, классификация и методы управления

денежными потоками

6

1.2. Опыт отечественных организаций в управлении

денежными потоками

13

1.3. Зарубежный опыт в управлении денежными потоками 20

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ

В ООО "СПАСАТЕЛЬ+01"

30

2.1. Общая характеристика хозяйственной деятельности организации 30

2.2. Анализ методов управления денежным оборотом в организации 37

2.3. Резервы повышения эффективности управления денежным оборотом и выбор источника финансирования деятельности организации

49

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ

ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ

ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ ООО "СПАСАТЕЛЬ+01"

54

3.1. Совершенствование управления денежным оборотом в организации 54

3.2. Оценка экономического эффекта от внедрения

предложенных мероприятий 69

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 81

ПРИЛОЖЕНИЯ 84

Денежные потоки хозяйствующего субъекта обслуживают различные ви-ды деятельности. Качество организации денежных потоков определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, скорость оборота финансовых средств предпри-ятия. Особенности механизма регулирования денежных потоков как на отдель-ном предприятии, так и в системе хозяйствующих субъектов имеют некоторые различия, которые обусловлены отраслевой спецификой, внешними и внутрен-ними условиями функционирования предприятия, целями организации.

Темпы развития предприятия, его платежеспособность и финансовая ус-тойчивость определяются достаточностью денежных средств и синхронизаци-ей денежных потоков. Организация денежных потоков связана с операционной деятельностью предприятия и определяет ее эффективность, обеспечивая со-кращение производственного и финансового циклов предприятия, а следова-тельно, получение дополнительной прибыли.

С другой стороны, платежеспособность предприятия сегодня означает гораздо больше, чем своевременное исполнение обязательств. Качество орга-низации денежных потоков во многом определяет деловую репутацию пред-приятия. Следовательно, возникает необходимость совершенствования органи-зации денежных потоков, способной стать основой не просто улучшения фи-нансовых показателей предприятия, но и высокого рейтинга.

Более того, организация денежных потоков предприятия должна быть адекватна стратегии развития предприятия. От этого зависит реализация целей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Актуальность управления денежных потоков определяется тем, что они играют большую роль в производственно-хозяйственной деятельности предпри-ятия:

- обслуживают все аспекты финансово-экономической деятельности пред-приятия;

- обеспечивают финансовое равновесие организации на всех этапах жиз-ненного цикла; снижают риск неплатежеспособности;

- способствуют ускорению оборачиваемости капитала;

- позволяют снизить потребность в заемном капитале;

- генерируют дополнительную прибыль, которая может быть направлена на финансирование инвестиционной деятельности;

- повышают ритмичность производственного процесса за счет соблюдения принципов логистики.

Денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, и успех предприятия во многом определяется способностью руководителя рационально распределять и использовать деньги. Поэтому управление денежными потоками имеет исключительно важное значение.

Цель дипломного проекта заключается в изучении теоретических вопро-сов и проблем, связанных с денежными потоками предприятий, разработке ре-комендаций по совершенствованию организации денежных потоков.

Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи ди-пломного проекта:

- изучить понятие и классификацию денежных потоков предприятия;

- рассмотреть российский и зарубежный опыт управления денежными потоками предприятия;

- изучить методику анализа денежных потоков конкретного предпри-ятия;

- на основании проведенного анализа денежных потоков предприятия разработать мероприятия по совершенствованию управления денежным оборо-том.

Объектом исследования являются денежные потоки предприятия ООО "Спасатель+01".

Предметом исследования выступает совокупность теоретических и прак-тических подходов к организации денежных потоков на предприятии.

Основными источниками информации для анализа денежных потоков предприятия служит бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2) и отчет о движении денежных средств (форма № 4).

При написании дипломного проекта были использованы научные тру-ды таких авторов как В.П. Астахова, Ю.А. Бабаева, Н.Н. Шишкоедовой; финансовому анализу - Ефимова О.В., Павлова Л.Н., Шеремет А.Д. и др.

Содержание работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2007. - 256 с.

2. Артеменко В.Г. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2005. - 378 с.

3. Астахов В.П. Учет денежных средств и текущих обязательств в организаци-ях. - М.: МарТ, 2007. - 480 с.

4. Баканов М.И., Шеремед А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 416 с.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и стати-стика, 2006. - 468 с.

6. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта - М.: Финансы и статистика, 2007. - 144 с.

7. Берестов В.В. Построение системы оперативного анализа денежного потока // Бухгалтер и компьютер. - 2006. - № 8. - С. 30-32

8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Ника - центр, 2006. - 476 с.

9. Браун С. Дж. Международные стандарты бухгалтерской отчетности. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 288 с.

10. Воропаев Ю.И. Финансовый и экономический анализ деятельности предпри-ятий. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 460 с.

11. Герстнер П. Финансовый анализ. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 403 с.

12. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. - Ростов-на-Дону: Фе-никс, 2006. - 416 с.

13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ "ДИС", 2005. - 462 с.

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 594 с.

15. Журавлева В.И. Комплексный анализ. - М.: Финансы, 2006. - 580 с.

16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 428 с.

17. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ "Дис", 2005. - 582 с.

18. Оперативное управление денежными потоками // Финансовый директор. - 2006. - №6.

19. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом - М.: ЮНИТИ, 2007. - 438 с.

20. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компа-ний. - М.: Ось-89, 2005.

21. Русак Н.А., Русак В.А., Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Высшая школа, 2006. - 446 с.

22. Салий З.П. Потоки денежных средств: планирование и пути упорядочения. - Новосибирск, 2006.

23. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 479 с.

24. Соколов Я.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 385 с.

25. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Финансы и статисти-ка, 2004.

26. Стуков С.А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. - М.: Бухучет, 2007. - 136 с.

27. Сухов М.В. Порядок заполнения формы №4 "Отчет о движении де-нежных средств" // Главбух. - 2004. - № 4. - С. 69-77.

28. Управление финансами (Финансы предприятий) / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2006.

29. Финансовый бизнес-план / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и стати-стика, 2007. - 480 с.

30. Финансы предприятий / Под ред. М. В. Романовского. - СПб: Бизнес-пресса, 2007. - 417 с.

31. Холт Роберт Н. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 342 с.

32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИН-ФРА-М, 2006. - 450 с.

33. Шишкоедова Н.Н. Учёт денежных средств. - М.: Вершина, 2004. - 214 с.

Примечаний нет.