ВВЕДЕНИЕ 3

1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ЧАЙКОВСКИЙ РЕЧНОЙ ПОРТ» 5

1.1 Историческая справка предприятия 5

1.2 Структура управления предприятием 11

1.3 Динамика технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия 17

1.4 Анализ движения и наличия основных средств предприятия 19

1.5 Анализ финансовых результатов 20

2 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 23

2.1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния 23

2.2 Источники информации для анализа 25

2.3 Анализ структуры баланса 28

2.4 Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса 36

2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия 38

2.6 Анализ эффективности и интенсивности использования капитала 40

2.7 Анализ платежеспособности и деловой активности предприятия 42

2.8 Оценка запаса финансовой устойчивости предприятия 51

3 ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ 55

3.1 Политика предприятия в области оборотного капитала 54

3.2 Компоненты оборотного капитала 55

3.3 Анализ и управление дебиторской задолженностью 61

3.4 Мероприятия по интенсивности использования капитала 63

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70

ПРИЛОЖЕНИЯ 73

Финансы – это совокупность экономических отношений, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств государства и субъектов хозяйствования [32 ].

В условиях рынка финансы субъектов хозяйствования представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов, которые формируются за счет таких источников, как собственные и привлеченные к ним средства ( акционерный капитал, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.); средства мобилизуемые на финансовом рынке, в результате операций с ценными бумагами и др.

Финансы предприятий различных форм собственности, являются основой единой финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. От состояния финансов предприятия зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. [32 ].

В условиях рыночных отношений резко повышается значимость эффективного управления финансами.

Оттого на сколько эффективно и целесообразно они трансформируются в основные и оборотные средства, а также в стимулирование рабочей силы, зависит финансовое благополучие предприятия в целом, его владельцев и работников.

Финансовые ресурсы в этих условиях приобретают первостепенное значение, поскольку это – единственный вид ресурсов, трансформируемый непосредственно и с минимальным временным лагом в любой другой вид ресурсов.

В той или иной степени роль финансовых ресурсов важна на всех уровнях управлениях (стратегический, тактический, оперативный), однако особое значение она приобретает в плане стратегии развития предприятия.

В условиях рыночных отношений в целях успешного управления финансами появляется новое направление управленческой деятельности – финансовый менеджмент, систему целей которого можно сформировать как:

- выживания предприятия в конкурентной борьбе;

- избежание банкротства;

- рост объемов производства и реализации;

- максимизация прибыли;

- минимизация расходов;

- обеспечение рентабельности и др.

Таки образом, финансовый менеджмент, в части управления оборотным капиталом является одной из основных функций управления на предприятии и за счет ускорения оборачиваемости оборотного капитала предполагает вывести предприятия из убыточного в прибыльное.

Целью данной работы является – улучшение финансовых результатов за счет интенсивности использования оборотного капитала.

Для достижения указанной цели выполнены следующие задачи:

- анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ;

- анализ хозяйственных результатов:

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ платежеспособности предприятия;

- разработка мероприятий по интенсивности использования капитала.

Предмет исследования: структура оборотного капитала и интенсивность его использования.

Объект исследования: отчетность предприятия ОАО «Чайковский речной порт» в динамике за 2 года.

1 Конституция РФ принята 12.12.1993

2 Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 принят ГД ФС РФ 21.10.1994 (ред. от 27.12.2009)

3 Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – М.: Издательство «Омега-Л», 2008. – 700 с. – (Кодексы Российской Федерации).

4 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (ред. от 17.12.2009)

5 Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) "О бухгалтерском учете"

6 Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта М.: Финансы и статистика, 2005 – 112 с.

7 Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник/М.И.Баканов, М.В.Мельник, А.Д.Шеремет – М.: Финансы и статистика, 2007 – 416 с.

8 Басовский Л.Е. Экономический анализ. – М. ПРИОР, 2008 – 160с.

9 Берзон Н.И. Финансовый менеджмент: учеб.студ.сред.проф. учеб.заведений. – М.: Издательский центр «Академия», 2003 – 336 с.

10 Бочаров В.В. Финансовый анализ – Питер, 2007- 232 с.

11 Вахрушина М.А. Бухгалтерский- управленческий учет –учебник Москва, ОМЕГА-Л 2008 555с.

12 Володина А.А Управление финансами (финансы предприятий): учебник. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 504с.

13 Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие/А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: КНОРУС, 2005.-576с.

14 Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Дело и сервис, 2008. - 536

15 Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е издание, перраб. и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 2006 – 546с.

16 Загородников С.В. Финансы и кредит: учеб.пособие – 2-е изд., стер. –М.: Омега – Л, 2008

17 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005. 424с.

18 Ковалева, А. М. Финансы фирмы: учебник/ А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Т. Скамай. – 3е изд., и спр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 496с.

19 Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 432с.

20 Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 424 с.

21 Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005-368 с.

22 Коласс Бернар. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: Финансы, ИО «ЮНИТИ», 2007. – 520 с.

23 Кравченко, А. И. Социология: учебник для вузов/ А. И. Кравченко, В. Ф. Анурин. – СПб.: Питер, 2006. – 432с.: ил.

24Литвинов Д.В. Анализ финансового состояния предприятия: Справочное пособие. М.: Эскорт. 2005 – 104 с.

25 Лукичева Л.И. Управление организацией: Учебное пособие для студентов вузов – 4-е изд., ил., стер. – М.: Омега-Л, 2008. – 360 с.

26 Николаева Т.П. Финансы предприятий / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, М., 2004 – 160 с.

27 Романенко И.В. Экономика предприятия - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 264 с.

28 Рудская Е.Н. Финансы и кредит учебное пособие – Ростов-на-Дону Феникс 2008 – 570с.

29 Рубцов И.В. Финансы организации (предприятия). Учебное пособие. – М.: ООО Издательство «Элит», 2006. – 448 с.

30 Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник – 13-е изд., испр. – М. Новое знание, 2007 – 679 с.

31 Свиридова Н.В. Автореферат: Методология сравнительного анализа финансового состояния организаций, Саратов, 2009 – 38 с.

32 Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник - 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2007.-656с.

33 Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия. М.: изд. «Альфа-Пресс», 2005 – 208с.

34 Федулова С.Ф. Финансы: учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2005 – 400 с..

35 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа/ А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин, Е.В.Негашев. М.:ИНФРА-М, 2005 – 208 с.

36 Шитяков М.П. Теория и практика финансового анализа. СПб.: изд. «Питер», 2004.

37 Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник. — 6-е изд., перераб.и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006 – 712с.

Примечаний нет.