ВВЕДЕНИЕ 3

1. Учет операций на расчетном счете 4

1.1. Общие положения 4

1.2. Бухгалтерские счета учета денежных средств 5

2. Первичные документы 9

2.1. Платежные поручения 10

2.2. Платежные требования 10

2.3. Расчёты аккредитивами 12

2.4. Расчёты чеками 13

2.5. Операции с наличными денежными средствами 13

2.5.1. Внесение денег на расчётный счёт 13

2.5.2. Снятие денег с расчётного счёта 13

2.6. Выписки банка 14

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 17

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для пра-вильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно по-стоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных опера-ций выполняет следующие основные задачи:

-проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, свое-временное и полное отражение их в учете.

-обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности.

-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебитор-ской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учрежде-ний в установленные сроки.

-обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспече-ние денежной наличностью неотложных нужд организации

-изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих до-ход.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в ус-ловиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими пред-приятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачи-ваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации

2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 12.04.2001 № 2-П)

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

4. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестицион-ной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. - 2002. - № 3. - с. 24.

5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 254 с.

6. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: Вузовский учебник, 2005. -525с.

7. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ООО "ТК Велби", 2004 г. - 216 с.

8. Горшкова И. Покупатель рассчитывается "пластиковыми" деньгами // Новая бухгалтерия. - 2004. - № 6. - с. 15.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и сервис, 2005. - 336 с.

10. Епинин Е.А. Программа внутреннего аудита в организации // Ауди-торские ведомости. - 2003. - № 3. - с. 24 - 25.

11. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. Пособие. - М.: Омега-Л, 2005. - 638 с.

12. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое пособие.- М.: Гелиос АРВ, 2005.- 464с.

13. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйст-венных операций. - М., 2005. - 800 с.

14. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в ор-ганизациях. - М., 2005. - 720 с.

15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. -М.: Инфра -М., 2005. - 584с.

16. Кокорев Н. Учет денежных средств // Финансовая газета. Региональ-ный выпуск. - 2002. - № 16. - с. 21-23.

17. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статисти-ка, 2004. - 371 с.

18. Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. - 2003. - № 24. - с. 25 - 27.

19. Усатова Л.В., Мухартова Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчет-ность. - М.: Дашков и К0, 2005. - 270 с.

20. Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- М.: Фи-нансы и статистика, 2005.- 640с.

21. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 456с.

22. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2002. - № 5. - с.

Примечаний нет.