Введение Стр.

1. Учет денежных средств на расчетном счету 3

1.1 . Основные задачи учета денежных средств на

расчетном счету 4

1.2.Порядок открытия расчетного счета в банке 5

1.3.Порядок ведения учета денежных средств на

расчетном счете 6

1.4.Отчет о движении денежных средств 8

2.Формы безналичных расчетов 9

2.1.Расчеты платежными поручениями 9

2.2.Расчеты по инкассо 12

2.3.Аккредитивная форма 15

2.4.Расчеты чеками 16

3. Учет денежных средств на специальных

и валютных счетах 17

4. Усовершенствование учета денежных средств

с использованием автоматизации 24

Заключение 25

Библиографический список 26

Предприятия в ходе своей производственной деятельности устанавливают экономические связи с поставщиками товарно-материальных ценностей и их покупателями ( приобретателями, плательщиками). Отношения между сторонами оформляются договорами. Четкое выполнение договорных обязательств и правильная организация расчетов между предприятиями ведут к своевременному поступлению денежных средств(1, с.150). А это в свою очередь обеспечивает бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Также у предприятия в процессе деятельности происходят денежные расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Расчеты между предприятиями осуществляются в безналичном порядке через банки (государственные, коммерческие), поэтому учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке является очень важным моментом в хозяйственной деятельности предприятия.

Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке является важным участком бухгалтерского учета. Для любого хозяйствующего субъекта очень важно в любой момент времени иметь информацию об остатках денежных средств на счетах в банке, проведенных платежах.

Задачами настоящей работы является определение основных задачи учета операций по расчетным счетам в банке, рассмотреть и проанализировать формы безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами.

Целью настоящей работы является выявить нерешенные проблемы учета денежных средств на расчетных счетах в банке, а также найти предложения по их решению.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.94г. №51 ФЗ, часть вторая от 26.01.96г. №14-ФЗ

2. "О формах бухгалтерской отчетности организации". Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н.

3. ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации ": Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 06.01.99г. №43.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: Утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н.

5. Положение Центрального банка РФ "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" от 25.06.97г. №62.

6. Положение Центрального банка РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 12.04ю01г. 2-П.

7. ПБУ 3/2000 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" : Приложение к Приказу Минфина РФ от 10.01.2000г. №2н

8. Блицау Л.П., Николаева Г.А. Бухгалтерский учет. - М.:Приор-издат, 2004.- 352с.

9. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком РФ 16.07.93г. №16.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.:ИНФРА-М, 2002.-640с.

Примечаний нет.