ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5

2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 13

2.1. ИСТОРИЯ СОЗДАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 13

2.2. ПРАВОВОЙ СТАТУС И СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ 16

2.3. ВЫПУСКАЕМАЯ ПРОДУКЦИЯ И ОКАЗЫВАЕМЫЕ УСЛУГИ 18

2.4. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ 20

2.5. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 21

3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ЗАО "ФМС" 23

3.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ 23

3.2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 28

3.3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПУТИ 32

3.4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 33

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 36

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 38

ПРИЛОЖЕНИЕ 40

Организации, осуществляющие коммерческую деятельность на рынке то-варов и услуг, выступают субъектами денежного оборота государства. В про-цессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с по-ставщиками товарно-материальных ценностей, покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме. Денежные средства организации представляют собой совокупность наличных денежных средств организации в кассе организации, безналичные средства на рублевых и валютных счетах в банках, средств, вложенных в ценные бумаги других организаций и государст-ва, размещенных на специальных счетах в банках, в денежных документах.

Ведение хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, регулируются законами Российской Федерации и нормативными до-кументами (актами) Центрального банка РФ. Организация бухгалтерского уче-та денежно-расчетных операций в организации должна соответствовать дейст-вующим нормам закона и требованиям кассовой и расчетной дисциплины.

Основными задачами учета наличных и безналичных расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денеж-ных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе организации; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (за-казчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредито-рами для предупреждения просроченной задолженности.

1. Гражданский кодекс РФ. Официальное издание. - М.: Юридическая литера-тура, 2003.

2. Налоговый кодекс РФ. - М., Юридическая литература, 2004.

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ.

4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности орга-низаций и инструкции по его применению" (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.).

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина РФ от 29 июля 2000 г. N 34н.

6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержден-ный Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентяб-ря 1993 г. N 40

7. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации налич-ного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)

8. Алборов Р.А. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2002. - 288 с.

9. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. - М.: Менате-пинформ, 2004. - 388 с.

10. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и ком-ментарии. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 125 с.

11. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. - 2002. - 3. - с. 42

12. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Отражение хозяйственных опе-раций по новому плану счетов (бухгалтерские проводки) - М.: Налоги и фи-нансовое право, 2002. - 374 с.

13. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различ-ных форм собственности. - М.: МАГИС, 2003. - 401 с.

14. Власова Т.В. Первичные документы - основа составления отчетности, 4- е издание, переработ. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 482 с.

15. Годовой отчет - 2003 (под общей редакцией А.Н. Селиванова). - М.: Глав-бух, 2003. - 366 с.

16. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов - М.: Финансы и статистика, 2003. - 310 с.

17. Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка - М.: Блиц-Информ, 2004. - 538 с.

18. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: ФиС, 2004. - 462 с.

19. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.:, Финансы и статистика, 2002. - 208 с.

20. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. - М.: СПС "Гарант", 2003. - 488 с.

21. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет в промышленности. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 385 с.

22. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета (под редакцией руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ А.С. Бакаева). - М.: "ИПБ-БИНФА", 2003. - 330 с.

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - "ИПБ-БИНФА", 2002. - 383 с.

24. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчет-ность: составление и анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 295 с.

25. Особенности применения нового Плана счетов (по состоянию на 1 июля 2003 г.). Методические рекомендации аудиторской фирмы "Союзаудит" под редакцией проф. Палия В.Ф. - СПС "Гарант", 2003. - 377 с.

Примечаний нет.