Введение 3

ГЛАВА 1. Теоретические и методологические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 5

1.1. Содержание дебиторской и кредиторской задолженности 5

1.2 Принципы управления кредиторской и дебиторской задолженностью 17

1.3. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 36

ГЛАВА 2.Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия 44

2.1. Расчет основных финансовых показателей предприятия 44

2.2. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности 59

ГЛАВА 3. Разработка алгоритма управления кредиторской задолженностью 64

3.1. Выбор направлений управления кредиторской и дебиторской задолженности 64

3.2. Разработка алгоритма управления кредиторской и дебиторской задолженностью 68

Заключение 76

Список использованных источников и литературы 79

Приложения 83

Актуальность темы. В условиях перехода к рыночным отношениям в России управление кредиторской и дебиторской задолженностью приобретает огромное значение и оказывает большое влияние на процесс и результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Актуальность выбранной темы дипломного проекта обусловлена тем, что для многих не крупных компаний кредиторская задолженность является основным источником финансирования, причем зачастую эти предприятия просто не имеют доступа к рынкам долгосрочного капитала.

Квалифицированная оценка соотношения состояния собственных средств и заемных средств необходима главному бухгалтеру и руководителю, как для определения финансового положения организации, так и для того, чтобы избежать применения к предприятиям санкций за невыполнение условий договоров, а также не допустить конфликтов с контролирующими органами. Несвоевременное погашение кредиторской задолженности отрицательно влияет на деловую репутацию предприятия.

Состояние текущих обязательств и расчетов (кредиторской задолженности) наиболее точно отражает уровень организации производственной и торговой деятельности, а также бухгалтерского учета хозяйствующих субъектов.

Для эффективного осуществления хозяйственно-операционной работы предприятия необходимо качественное управление кредиторской задолженностью. Реализация основных этапов управления внутренней кредиторской задолженностью предприятия, организация взаимосвязи между ними и является главной задачей управления кредиторской задолженностью.

Предмет дипломной работы: анализ подходов и методов управления кредиторской и дебиторской задолженностью.

Цель работы: разработка эффективного алгоритма управления кредиторской и дебиторской задолженностью, уточнение основных задач, решаемых с помощью алгоритма, а также выбор средств и методов их решения. Под эффективным алгоритмом управления кредиторской и дебиторской задолженностью понимается комплекс основных этапов анализа управления внутренней кредиторской задолженностью с учетом специфики рассматриваемого предприятия. Основной целью управления кредиторской задолженностью является обеспечение своевременного начисления и выплаты средств, входящих в ее состав.

Объект анализа: ООО строительно-монтажное управление Уралметаллургремонт.

В рамках дипломного проекта решаются следующие основные задачи: рассматриваются понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности, разрабатываются принципы управления кредиторской и дебиторской задолженностью, раскрываются методы анализа состава структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, используемые в современных условиях в практике российских фирм. Определение основных задач, решаемых с помощью управления кредиторской и дебиторской задолженностью, а также создание алгоритма управления кредиторской и дебиторской задолженностью. Реализация предлагаемого алгоритма и является основной задачей дипломного проекта.

В практической части дипломного проекта проводится расчет основных финансовых показателей предприятия, разрабатывается алгоритм управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия. При его создании осуществляется анализ принципов его построения и результатов использования. Результаты работы могут быть использованы при принятии управленческих решений, относительно управления кредиторской и дебиторской задолженности в строительно-монтажных организациях.

В дипломном проекте использована теория и методология, изложенная в монографиях, справочной и учебной литературе российских и зарубежных учёных, а также нормативных актах.

1. Учебное пособия и монографии

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 236 с.

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 453 с.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 245 с.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 256 с.

5. Бархатов В.И. и др. Учебное пособие. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - Челябинск, ЮУрГУ, 2001. - 456 с.

6. Бланк И.А. Управление использованием капитала. - Киев: Ника-Центр, 2000. - 289 с.

7. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, 2000. - 375с.

8. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. - Киев.: Ника-Центр, 1998. - 246 с.

9. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. - Киев: Ника-Центр, 1998. - 365 с.

10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника-Центр, 2001. - 279 с.

11. Бланк И.А. Управление формированием капитала. - Киев, Ника-Центр, 2000. - 546 с.

12. Бригхем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. Пер. с англ. - М.: РАГС, Экономика, 1998. - 596 с.

13. Быкадоров В.П., Алексеева П.П. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М.: ПРИОР, 1999. - 498 с.

14. Движение капитала /Под ред. Быковой Э.И. - М.: Филин, 1997. - 469 с.

15. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 569 с.

16. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. Пер. с англ. /Под ред. Елисеевой - М.: Финансы и статистика, 1996. - 256 с.

17. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка управленческого решения. - М.: ТОО НЦП КРЫЛЬЯ, 1997. - 312 с.

18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 1999. - 269 с.

19. Иванов В.В., Коробова А.Н. Муниципальный менеджмент. Справочное пособие. - М.: Инфра-М, 2002. - 564 с.

20. Справочник финансиста предприятия. - М.: Инфра-М.: Финансы и статистика, 1998. - 652 с.

21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 232 с.

22. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственный предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 351 с.

23. Колчина Н.В. Финансы - М.: ЮНИТИ, 1999. - 456 с.

24. Ковалева А.М. Финансы фирмы. - М.: Инфра-М, 2000. - 342 с.

25. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2001. - 456 с.

26. Кошкин В.И. и др. Антикризисное управление: 17 модульная программа для менеджеров. Управление развитием организации. - М.: Инфра-М, 2000. - 436 с.

27. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - Минск: Новое знание, 1999. - 427 с.

28. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: Приор, 1997. - 386 с.

29. Минаева Э.С., Панагушина В.П. Антикризисное управление: Учебное пособие - М.: ПРИОР, 1998. - 379 с.

30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Новое знание, 1999. - 415 с.

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Новое знание, 2001. - 427 с.

32. Финансовый менеджмент: теория и практика. /Под. Ред. Самсонова Н.В. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 488 с.

33. Самоуэльсон П. Экономика. В 2-х томах. Пер. с англ. - М.: НПО АЛГОН, ВНИИСИ, 1992. - 568 с.

34. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Учебник. - М.: Перспектива, 1999. - 321 с.

35. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - Минск: Новое знание, 2001. - 473 с

36. Финансовое управление фирмой. /Под ред. Терехина В.И. - М.: Экономика, 1998. - 261 с.

37. Унковская Т.Е. Финансовое равновесие предприятия. - Киев: Генеза, 1997. - 425 с.

38. Краткий курс по экономике предприятия. Пер. с нем. /Под ред. Ушаковой Н.Н., Савельева Е.В., Гуляевой Н.Н. -М., Экономика, 1999. - 265 с.

39. Шабалин Е.М., Кричевский Н.А., Карп М.В. Как избежать банкротства. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 279 с.

40. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). - М.: Экономика, 1994. - 478 с.

41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 411 с.

42. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 456 с.

2. Периодические издания

43. Абрамова Н.В. Как списывать кредиторскую задолженность? //Главбух. 2002. № 2. С.45-51.

44. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия. //Финансовый менеджмент. 2001. № 3. С.26-39.

45. Сабуров Е., Чернявский А. Причины неплатежей в России //Вопросы экономики. 2000. № 6. С.18-26.

Примечаний нет.