Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты учета кассовых операций 6

1.1. Нормативное регулирование и организация учета кассовых операций 6

1.2. Документальное оформление кассовых операций 10

1.3. Синтетический учет кассовых операций 16

1.4. Особенности учета кассовых операций при работе на контрольно-кассовых машинах 19

1.5. Порядок проведения инвентаризации кассы 26

Глава 2. Практические аспекты учета кассовых операций в ООО "Луч" 31

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО "Луч" 31

2.2. Организация бухгалтерского учета в ООО "Луч" 35

2.3. Организация кассовой работы на предприятии 41

2.4. Порядок работы кассиров-операционистов 45

2.5. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе предприятия 47

3. Предложения по совершенствованию учета кассовых операций в ООО "Луч" 50

3.1. Совершенствование организации кассовой работы в ООО "Луч" 50

3.2. Совершенствование учета кассовых операций 53

Заключение 59

Список литературы 62

Приложения 67

В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий.

Деньги - особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они являются самостоятельной формой меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающей связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.

В соответствии с экономической теорией денежные средства выполняют 5 следующих функций:

1. являются мерой стоимости товаров;

2. используются для обмена товарной продукции;

3. предназначены для накопления капитала;

4. служат для образования сокровищ;

5. являются мировым эквивалентом.

Денежные средства предприятия могут находиться в кассе (счет 50 "Касса"), на расчетных счетах в банках (счет 51 "Расчетные счета"), на валютных счетах в банках (счет 52 "Валютные счета"), на специальных счетах в банках (счет 55 "Специальные счета в банках"). Они могут быть зафиксированы в денежных документах (счет 50 "Касса"), находиться в пути (счет 57 "Переводы в пути") или быть в виде финансовых вложений (счет 58 "Финансовые вложения"). Кроме того, они могут числиться в составе резервов под обесценение вложений в ценные бумаги (счет 59 "Резервы под обесценение ценных бумаг").

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.).

2. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

3. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н).

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

5. Александрова В.Г. Требования к хранению денежных средств на предприятии. Ответственность за их несоблюдение // Консультант бухгалтера, 2003. - № 5.

6. Александров Ю. Развитие предприятия: грани управленческого учета // Финансовая газета, - 2003. - №49.

7. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2001. - 287с.

8. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // Аудиторские ведомости, 2001. - № 7.

9. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости, 2000. - № 6.

10. Бархатов А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего аудита в организации // Аудиторские ведомости, 2003. - № 3.

11. Богатая И.Н., Хаханова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия "Высшее образование". 2-е изд., доп. и перераб.- Ростов Н/Д: "Феникс", 2003.-608с.

12. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" // Право и экономика, 2004. - № 1 - 3.

13. Бухгалтерский учет: Учебник/А.С.Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д.Врублевский и др./ Под ред. Безруких.-4-е изд.перераб. доп.-М.: бухгалтерский учет, 2002. - 389с.;

14. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Ю.А.Бабаева.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-.394с.;

15. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Схемы бухгалтерских проводок типовых хозяйственных операций. - "Налоги и финансовое право", 2003. - 267с.

16. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. для студентов обучающихся по экон. специальностям - 3-е изд., доп. и пер. - М.: Омега-Л, 2004. - 576с.

17. Глушков И.Е., Т.В. Киселева. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Издание 11. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х т.т. Т.1.М.: "КноРус"; Новосибирск: "ЭКОР-книга", 2004. - 1000с.

18. Глушков И.Е., Т.В. Киселева. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Издание 11. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х т.т. Т.2.М.: "КноРус"; Новосибирск: "ЭКОР-книга", 2004.-1016с.

19. Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2002. - 341с.

20. Друри К. Управленческий и производственный учет. Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 341с.

21. Друри К. Управленческий и производственный учет. Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 1071с.

22. Захарьин В.Р. Учет денежных средств // Консультант бухгалтера, 2001. - № 8.

23. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, 2001. - № 2.

24. Капкова Е. Документальное оформление торговых операций с использованием ККМ // Новая бухгалтерия, 2003. - №8.

25. Карпова Т.П.Управленческий учет: Учебник для вузов. - М.:ЮНИТИ, 2003. - 355с.

26. Климова М.А. Бухгалтерский учет: пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров М.: Бератор-Пресс,2003. - 621с.

27. Козлова Е.П, Парашутин Н. В.,. Бабченко Т.Н. Галанина Бухгалтерский учет -3-е изд., доп.-М.: Финансы и статистика, 2002. - 556с.

28. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 592с.

Примечаний нет.