|
1. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГА ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД 3
2. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ 7
3. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ 9
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ № 2 13
ООО «Форум» в течение налогового периода применяло упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения заявило до-ходы, уменьшенные на величину расходов. В течение года ООО «Форум» имело следующие показатели деятельности, указанные в таблице 1 в строках «Доходы» и «Расходы». Исчислить суммы единого налога, подлежащие на-числению и уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периода.
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА 15
С 2005 года ООО «Альфа» перешло на упрощенную систему налогооб-ложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшен-ные на величину расходов. Организация зарегистрирована в 2002 году и на-ходится по адресу: 680000, г. Хабаровск, ул.Карла Маркса, д.144, ИНН 2721074278, КПП 272101001. Книга учета доходов и расходов ведется в бу-мажном виде.
На 1 января текущего года в учете ООО «Альфа» числятся следующие объекты:
- автомобиль первоначальной стоимостью 160 000 руб. (введен в экс-плуатацию в ноябре прошлого отчетного года, ежемесячная норма амортиза-ции 2,083%, оплата произведена в феврале текущего года);
- исключительное право на товарный знак (первоначальная стоимость 185 000 руб., ежемесячная норма амортизации 1,389%, остаточная стоимость на 01.01.2005 г. составляет 133 607 руб.).
В 1 квартале текущего года организация произвела следующие расходы и получила доходы:
- 05.01.2005 г. реализованы товары оптом на сумму 500 000 руб., полу-чен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 100 000 руб. Себе-стоимость товаров, реализованных оптом, составляет 180 000 руб., НДС по этим товарам 32 400 руб. (товары приобретались у организации - плательщи-ка НДС).
- 06.01.2005 г. получен штраф за нарушение покупателем сроков пла-тежа по договору поставки 5 000 руб.
- 08.01.2005 г. получены доходы в виде процентов по договорам займа, выданные ранее сотрудникам в сумме 15 000 руб.
- 11.01.2005 г. приобретен персональный компьютер стоимостью 29 500 руб., в том числе НДС 4 500 руб. Доставку компьютера осуществляла сторонняя организация, стоимость доставки 590 руб. (в том числе НДС 90 руб.). Срок полезного использования данного компьютера 4 года, ежемесяч-ная норма амортизации 2,083%. Компьютер введен в эксплуатацию 20.01.2005 г. (акт приемки-передачи № 1 от 20.01.2005 г.).
- 25.01.2005 г. (платежное поручение № 15) перечислена арендная пла-та за 1 квартал 2005 года в сумме 35 400 руб., в том числе НДС 5 400 руб.
- 02.02.2005 г. через подотчетных лиц приобретены канцелярские това-ры на сумму 3 562 руб.
- 09.02.2005 г. безвозмездно получены товарно-материальные ценности на сумму 3 700 руб.
- 24.02.2005 г. введено в эксплуатацию законченное строительством здание склада (акт приемки-передачи основных средств № 3). Затраты по строительству составили 947 800 руб., в том числе зарплата рабочим, осуще-ствляющим строительство, с отчислениями 423 000 руб., стоимость материа-лов 524 000 руб., плата за государственную регистрацию собственности 6 000 руб. (перечислена 22.02.2005 г. платежным поручением № 16). Ежемесячная норма амортизационных отчислений 0,32%.
- 26.03.2005 г. Реализованы излишки материалов, оставшихся после строительства на сумму 336 300 руб., в том числе НДС 51 300 руб. (себе-стоимость реализованных материалов 224 200 руб., НДС по этим материалам 40 356 руб.).
- 15.01.2005, 15.02.2005, 15.03.2005 выплачивалась зарплата 48 333 руб. ежемесячно всего на сумму 144 999 руб. по платежным ведомостям № 1, 2, 3.
- 12.01.2005, 12.02.2005, 12.03.2005 перечислены взносы на обязатель-ное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на произ-водстве ежемесячно по 9 677 руб. на общую сумму 29 031 руб.
- 12.03.2005 выплачено пособие по временной нетрудоспособности грузчику 3 000 руб. Фонд социального страхования на финансирование вы-платы пособий по временной нетрудоспособностью не выплачиваясь.
Дополнительные взносы в Фонд социального страхования на финанси-рование выплаты пособий по временной нетрудоспособности не выплачива-лись.
Задание:
1. Заполнить Книгу учета доходов и расходов.
2. Заполнить регистры формирования первоначальной стоимости ос-новных средств и регистр начисления амортизации основных средств и нема-териальных активов (см. прилож. 1, 2).
3. Исчислить сумму единого налога, подлежащую начислению и уплате в бюджет по итогам отчетного периода (см. прилож. 3).
4. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемо-му в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного периода.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 21
|
На уровень вверх
Купить