СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………...3

1. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА…………. ……………………………...4

1.1 . Открытие расчетного счета и необходимые для этого документы………………...4

1.2 . Порядок списания и контроль денежных средств…………………………………….5

2. ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ………………………………………………………………...8

3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ…………………………………………………………………………..10

3.1 . Аналитический учет……………………………………………………………………….10

3.2 . Синтетический учет……………………………………………………………………….12

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………...15

ЛИТЕРАТУРА……………………………………………………………………………………16

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко-ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. От их наличия зависит своевременность погашения задолженности бюдже-ту, персоналу и прочим кредиторам. Для учета денежных средств, контроля за их поступлением и целевым использованием и предназначен 51 «Расчетный счет».

Таким образом, счет 51 «Расчетный счет» предназначен для обобщения ин-формации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчет-ном счете предприятия в банке. Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется Центральным банком Российской Федерации.

По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» от-ражается списание денежных средств с расчетного счета предприятия. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок из банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Целью работы является изучение учета операций по расчетному счету, чему и посвящена данная курсовая работа.

1. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

1.1 . Открытие расчетного счета и необходимые для этого документы

Расчетные счета открываются организациям, являющимся юридическими ли-цами и имеющим самостоятельный баланс и другие. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инст¬рукцией ЦБ РФ, в соответствии с которой каждой орга-низации может быть открыт расчетный счет в одном или нескольких бан¬ках по его выбору.

Для открытия расчетного счета организация представляет в обслуживающее его учреждение банка следующие документы.

1. Заявление установленной формы на открытие счета.

2. Копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотари¬ально.

3. Копию решения о государственной регистрации, также заверенную нотариально или органом, регистрирующим организацию.

4. Два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй – главно¬му бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса.

5. Справка о постановке на учет

ЛИТЕРАТУРА

1. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – Издательский центр «МарТ», 2000. – 416 с.

2. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 720 с.

3. Кутер М. И. Теория и принципы бухгалтерского учета. – Финансы и статистика, Экспертное бюро, 2000. – 544 с.

4. Любушин Н. П., Жаринов В. В., Бородина Н. В. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 294 с.

5. Нормативные документы бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 240 с.

Примечаний нет.