Введение 5

Глава 1. Определение и основные характеристики налога на прибыль 6

1.1. Понятие налога на прибыль 6

1.2. Понятие и значения для предприятия прибыли 7

1.3. Прибыль для целей налогообложения и ее составляющие 10

1.4. Налоговый учет доходов и расходов предприятия 16

1.5. Общая схема формирования налоговой базы по налогу на прибыль посредством налогового учета 24

1.6. Ставки и порядок уплаты налога на прибыль в Российской Федерации 27

Глава 2. Управление налогообложением прибыли в ООО "Торговый Дом "Машкооперация" 31

2.1. Характеристика ООО "Торговый Дом "Машкооперация" 31

2.2. Подход к организации налогового учета в ООО "ТД Машкооперация" 34

2.3. Налоговый учет доходов ООО "ТД Машкооперация" 40

2.4. Налоговый учет расходов ООО "ТД Машкооперация" 44

2.5. Формирование налоговой базы и расчет налога на прибыль 55

Глава 3. Планирование и оптимизация налогообложения прибыли ООО "Торговый Дом "Машкооперация" 58

3.1. Анализ расходов на уплату налога на прибыль 58

3.2. Эффективность снижения налогового бремени от метода внедрения посредника с упрощенной системой налогообложения 59

3.3. Организация налогового планирования 61

Заключение 64

Литература 66

В настоящее время налог на прибыль - один из важнейших налогов, уплачиваемых предприятиями на территории Российской Федерации. Все предприятия, имеющие прибыль, обязаны его уплачивать. Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 2002 года заставляют более тщательно подходить к проблеме налогового учета, планирования и оптимизации, потому данная тема и является актуальной.

Объектом исследования является копейское торговое предприятие - ООО "Торговый Дом "Машкооперация". Предметом исследования - налоговый учет предприятия.

Цель исследования - выявить модель более эффективного управления расчетами по налогу на прибыль.

Задачи, решаемые для достижения цели:

- определить понятие налога на прибыль;

- охарактеризовать прибыль как экономическую категорию;

- описать прибыль с позиции налогообложения;

- выявить сущность налогового учета и определения прибыли для налогообложения;

- описать порядок начисления и уплаты налога на прибыль;

- охарактеризовать объект исследования;

- описать постановку и особенности налогового учета в ООО "ТД Машкоперация";

- выявить влияние изменений в законодательстве на объемы налоговых платежей на предприятии;

- выявить возможность уменьшения налогового бремени;

- описать принцип внедрения налогового планирования на ООО "ТД Машкооперация"

Налоговый Кодекс Российской Федерации

1. О бухгалтерском учете. Закон РФ № 129-ФЗ от 21 декабря 1996г.

2. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ.

3. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства на территории Челябинской области Закон Челябинской области от 25 ноября 2001 г. N 53-ЗО

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31н).

5. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации". ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.

6. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации". ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н.

7. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации". ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н.

8. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. - М.: Налоги и финансовое право, 2002.

9. Бухгалтерский учет в торговле/Под ред. В.В. Кожарского. - Минск: "Экоперспектива", 1999.

10. Власова В.М. Учет торговых операций. - М.: Финансы и статистика, 1995.

11. Каланов А.Н. Налог на прибыль организаций: Комментарий к главе 25 НК РФ. Разъяснения и рекомендации по применению. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

12. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет и налоговое планирование.// Финансовые и бухгалтерские консультации N 3, 1998.

13. Кожинов В.Я. Учет в торговле. Проблемы налогового учета - М.: ФиС, 2002.

14. Кожинов В.Я. Особенности налогового планирования на предприятиях оптовой торговли // Финансовые и бухгалтерские консультации, N 7, 1997.

Примечаний нет.