Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения в РФ 6

1.1 Сущность и функции налогов 6

1.2 Основные принципы построения налоговой системы РФ 10

1.3 Опыт налогообложения физических лиц в развитых странах 12

Глава 2. Порядок исчисления и уплаты налогов с физических лиц 16

2.1 Налог на доходы с физических лиц 16

2.2 Налог на имущество с физических лиц 42

2.3 Земельный налог с физических лиц 50

2.4 Налоговый контроль и применение финансовых санкций 52

Заключение 56

Список использованной литературы 59

Приложения

Пытаясь перейти к рыночной экономике наша страна столкнулась с множеством проблем, которые необходимо срочно решать, так как без их решения не может существовать ни одна экономика. Одна из самых острых проблем нашей экономики - это нехватка финансовых ресурсов (надо заметить, что такая проблема существует в нашей стране уже давно). Сейчас наиболее приемлемым способом решения данной проблемы может быть налоговое регулирование. Это - система особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста. Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом. Одним из аспектов налогового регулирования является взимание налогов с населения. В мировой практике взимания налогов эти налоги играют если не определяющую, то одну из главных ролей в регулировании экономики. Через систему косвенного и подоходного налогообложения государство воздействует на личное потребление и платежеспособный спрос населения путем установления необлагаемых минимумов, освобождения (полного или частичного) отдельных доходов и групп товаров от соответствующих налогов. Через регулирование платежеспособного спроса населения государство влияет на производство и предложение товаров и услуг, на личные сбережения и инвестиции (9).

Безусловно, налогообложение в любой стране не может быть чем-то неизменным уже потому, что оно является не только фискальным механизмом, но и инструментом государственной политики, которая меняясь, обрекает на перемены и систему налогообложения. К тому же в России система налогообложения находится в стадии становления, как и ее рыночное хозяйство и политическая система, направленная на развитие свободы предпринимательской деятельности. Поиск путей повышения эффективности российской системы налогов просто необходим.

1. Налоговый Кодекс РФ части 1 и 2 - М.: Юрайт - М, 2001, С.276.

2. Закон РСФСР от 12 декабря 1991 года № 20201 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения" (с изменениями от 22 декабря 1992 года, 06 марта 1993 года, 27 января 1995 года)

3. Закон РСФСР от 9 декабря 1991 г. N 20031 "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями от 22 декабря 1992 г., 11 декабря 1993 г., 11 августа 1994 г., 27 января 1995 г.)

4. Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года № 31 "О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц"

5. Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года № 32 "О порядке исчисления и уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения"

6. Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года №31 "О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц" (в редакции от 1 апреля 1996 г.)

7. Бапхаева C.Х. "Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства" - М.: "Налоговый вестник", № 2, 2001, с. 12-14

8. Баранова С. П. , Колосов А. Ф. "Использовать опыт развитых стран при совершенствовании налоговой системы в России" - М.: "Экономика строительства", №1, 1999г., с. 19 - 32

9. Барулин С. В. "Налоги как инструмент государственного регулирования экономики" - М.: Финансы, №1, 2001г., с. 76 - 88

10. Гаврилова Т. А. "О налоге на доходы физических лиц" - М.: "Юринформцентр", 2000, с. 43 - 46

11. Глухов В.В., Дольдэ И.В. "Налоги - теория и практика" - М.: "Специальная литература", 2001 г., с.87

12. Добрушин Б. С. "Борьбе с налоговыми нарушениями - прочную правовую основу" - М.: Финансы №1 2000г., с. 11 - 18

13. Журнал "Налоговый вестник", №12, 1999 г. Рубрика "Вопросы и ответы", с. 105.

14. Журнал "Налоговый вестник", №2, 2000 г. Рубрика "Вопросы и ответы", с. 94.

15. Журнал "Налоговый вестник", №4, 1999 г. Рубрика "Вопросы и ответы", с.103.

16. Комментарий к земельному законодательству Российской Федерации. Ответственный редактор - профессор С.А.Богомолов - М.: "Юринформцентр", 1999 г. с.32 - 37

17. Крылов Г. З. "Подготовка к налоговой реформе" - М.: "Финансы", №1, 2001г., с. 39

18. Лапина А. "Подоходный налог: проблемы и их решение" - М.: "Налоги", №23, 2000 г. с.14 - 16

19.Матюшенкова Ю.Л. "Зарубежный опыт оказания помощи налогоплательщикам" - М.: "Налоговый вестник", № 9, 2000, с. 5 - 7

20. Мещерякова О.В. "Налоговые системы развитых стран мира" - М.: Фонд "Правовая культура", 2000 г., с. 48 - 52

21. Мещерякова О.В. "Налоговые системы развитых стран мира" - М.: Фонд "Правовая культура", 2001 г., с. 23 - 27

22. Пансков В. Г. "Налоги и налогообложение в Российской Федерации" Учебник для вузов. - М.: Книжный мир, 1999., с. 73 - 79

23. Присягин Г. Н. "Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" - М.: Бухгалтерский учет. 2001. - №8, №9. - с. 22 - 30.

24. Пятов М. Л., Быков В. А. "Учет и налогообложение операций по использованию договора дарения" - М.: Бухгалтерский учет. 2001г. - №10. - с. 30-35.

25. Сашичев В.В. "Опыт организации налоговых проверок и некоторые проблемы совершенствования процедур налогового контроля в России" - М.: Налоговый вестник, № 10, 1999 г., с. 16 - 21

26. Соловьев И. "Организация борьбы с налоговыми правонарушениями и преступлениями" - М.: "Налоги", 1999 г., с. 13 - 18

Примечаний нет.